Self Employed czy spółka LTD – co wybrać?

Self-Employed (Sole Trader)

Self-Employed to brytyjski odpowiednik polskiej Działalności Gospodarczej. Jest to forma prawna dostępna jedynie dla brytyjskich rezydentów – więcej informacji na temat rezydencji podatkowej znajdziesz w naszym artykule:  Rezydencja podatkowa spółki a osoby fizycznej. Aby zarejestrować Self-Employed trzeba posiadać adres w UK oraz numer NIN (angielski odpowiednik nr PESEL) .

Jak zarejestrować Self-Employed?

Aby zarejestrować działalność Self Employed należy złożyć wniosek do HMRC –  formularz można złożyć online lub wysłać w formie tradycyjnego listu. 

Warto podkreślić, że prowadzenie działalności możliwe jest również w momencie oczekiwania na odpowiedź ze strony urzędu – kluczowym elementem jest data rozpoczęcia działalności, wskazana we wniosku rejestracyjnym.

Jakie są obowiązki osoby samozatrudnionej?

Każda osoba samozatrudniona w Wielkiej Brytanii jest odpowiedzialna za:

• dokumentowanie wydatków i dochodów firmy,
• dostarczenie do urzędu corocznego Self Assessment,
• opłacanie podatku dochodowego i składek na ubezpieczenie (możesz to zrobić przy pomocy kalkulatora online),
• spłatę długów firmy,
• rejestrację do VAT po przekroczeniu progu rejestracji (90 000 GBP rocznych dochodów),
• rejestrację w CIS, jeśli działasz w branży budowlanej.

Zalety Self-Employed

Główne korzyści płynące z prowadzenia działalności w Wielkiej Brytanii w formie Self-Employed to:

• wysoka kwota wolna od podatku,
• niskie składki na National Insurance,
• długi okres rozliczenia podatkowego,
• prosta księgowość,
• brytyjska emerytura.

Wady Self-Employed

• Podobnie jak w przypadku polskiej Działalności Gospodarczej, prowadząc Self-Employed ponosisz pełną odpowiedzialność za długi firmy.
• Trudne przekształcenie w inną formę prawną, jeśli chciałbyś sprzedać część lub całość udziałów w firmie albo skorzystać z bardziej opłacalnych rozwiązań podatkowych.
• Konieczność przebywania w Wielkiej Brytanii przez większą część roku – forma dostępna tylko dla brytyjskich rezydentów.

Opodatkowanie Self-Employed

Podatek dochodowy – kwota wolna od podatku (tak jak w przypadku spółki LTD) wynosi 12 570 GBP rocznie. Powyżej tej kwoty podatek dochodowy wynosi:

• 20% dla dochodów rocznych 12 571 – 50 270 GBP
• 40% dla dochodów rocznych 50 271 – 150 000 GBP
• 45% dla dochodów rocznych powyżej 125 140 GBP

Osoby prowadzące jednoosobową działalność gospodarczą (Self-Employed) podlegają pod system ubezpieczeń społecznych, który w ostatnich latach przeszedł gruntowne i korzystne dla przedsiębiorców reformy. W roku podatkowym 2026/27 obowiązują następujące zasady:

Jeżeli roczny zysk z działalności wynosi co najmniej £7,105 (rok podatkowy 2026/27), przedsiębiorca nie płaci Class 2, ale składka jest traktowana przez HMRC jako „paid / treated as paid”. Oznacza to, że lata składkowe nadal zaliczają się do uprawnień emerytalnych oraz wybranych świadczeń, mimo braku faktycznej płatności.

Jeżeli roczny zysk jest niższy niż £7,105, przedsiębiorca co do zasady również nie ma obowiązku opłacania składki, ale może zdecydować się na dobrowolne opłacanie Class 2, aby uniknąć luk w historii składkowej i zachować prawo do świadczeń, w tym State Pension. Dla roku podatkowego 2026/27 dobrowolna stawka Class 2 wynosi £3.65 tygodniowo.

Można więc podsumować to w prosty sposób:

• zysk poniżej £7,105 → brak obowiązku płatności, możliwość dobrowolnej składki Class 2
• zysk od £7,105 wzwyż → brak obowiązku płatności, ale składka jest automatycznie uznawana za opłaconą przez HMRC

Class 4 (Główna składka ubezpieczeniowa) – Jest to składka procentowa, naliczana wyłącznie od wyższych zysków. Jej stawki zostały znacząco obniżone i wynoszą:

• 0% dla dochodów do 12 570 GBP rocznie.
• 6% od dochodów w przedziale pomiędzy 12 570 GBP a 50 270 GBP rocznie.
• 2% od dochodów powyżej 50 270 GBP rocznie.

Spółka LTD

Spółka LTD (Private Company Limited by Shares) to odpowiednik polskiej spółki z o. o.

Słowo “spółka” nie oznacza w tym przypadku konieczności rejestrowania firmy ze wspólnikami.

Spółkę LTD możesz zarejestrować samodzielnie. Stajesz się wtedy jej jedynym udziałowcem i możesz zatrudnić się w spółce jako dyrektor.

Spółkę LTD polecamy przede wszystkim:

• programistom,
• bloggerom,
• coachom/trenerom,
• fotografom,
• specjalistom ds. marketingu, itp.

Jak pewnie zauważyłeś, każdy z tych zawodów można określić jednym, wspólnym mianownikiem – freelancer.

Do ich wykonywania niepotrzebne są biura, zakłady, ani zezwolenia. Grono klientów zainteresowanych ich usługami nie ogranicza się do rządowych instytucji – są to zawody w 100% wolne.

Powyższa lista zawiera tylko kilka przykładów – zawodów oraz branż dla których prowadzenie spółki LTD będzie korzystnym rozwiązaniem, można znaleźć znacznie więcej.
Jeśli nie masz pewności czy Twoją pracę można w ten sposób zakwalifikować – napisz do nas!

Zalety prowadzenia spółki LTD

• Będąc dyrektorem i stuprocentowym udziałowcem w swojej spółce LTD, sam ustalasz wysokość swojej pensji.
• W Wielkiej Brytanii kwota wolna od jakiegokolwiek podatku, czy składek na ubezpieczenie  w roku podatkowym 2026/2027  wynosi 5 000 GBP rocznie 
• Po zwiększeniu pensji dyrektorskiej  ponad próg 5 000 GBP rocznie , dochodzą opłaty na ubezpieczenie, które w Wielkiej Brytanii zależne są od wysokości Twoich dochodów – nie ma tam konieczności opłacania co miesiąc określonej kwoty, jak wygląda to w przypadku polskiego ZUS-u.
  Przeczytaj więcej na ten temat w naszym artykule – Spółka LTD a wyższy dochód – progi podatkowe w UK
• Kwota wolna od brytyjskiego podatku dochodowego to 12 570 GBP rocznie 
• Prostota prowadzenia działalności – prowadząc spółkę LTD w Wielkiej Brytanii nie tracisz czasu na zbędną biurokrację.
  Po tym jak Twoja firma zostanie zarejestrowana, jej prowadzenie będzie sprowadzało się z Twojej strony do gromadzenia i przesyłania nam faktur wystawionych i otrzymanych przez Twoją spółkę – całą resztą zajmie się nasze biuro, jako Twój przedstawiciel.
• Kontrole skarbowe w Wielkiej Brytanii są raczej rzadkie (z założenia raz na 5 lat) i przeprowadzane najczęściej przez telefon – w rozmowie z Tobą lub Twoim księgowym.

Wady spółki LTD

Należy pamiętać, że prowadzenie brytyjskiej spółki LTD przez osobę mieszkającą w Polsce wiąże się z określonymi ograniczeniami, aby uniknąć podwójnego opodatkowania. Kluczowym pojęciem jest tu ryzyko powstania w Polsce tzw. „zakładu podatkowego”.

Jeśli Twoja spółka LTD wynajmie w Polsce biuro, magazyn lub lokal usługowy, powstanie tu zakład podatkowy. Wiąże się to z obowiązkiem rejestracji oddziału spółki, co pociąga za sobą duże koszty organizacyjne, konieczność prowadzenia podwójnej księgowości (w UK i w Polsce) oraz obowiązek płacenia polskiego podatku CIT i VAT od zysków wygenerowanych przez ten oddział.

Możesz  natomiast wykonywać swoją pracę we własnym lub wynajmowanym przez siebie, jako osobę fizyczną, mieszkaniu, tak długo jak samo mieszkanie nie służy do celów czysto biznesowych – nie przyjmujesz w nim klientów, nie jest integralną częścią Twojej działalności.

Jeśli jednak jesteś np. fryzjerem i przyjmujesz klientów w przystosowanym do tego pomieszczeniu – posiadasz już “zakład”. To samo tyczy się handlowców, którzy sprowadzają towar np. z Chin i magazynują go na terenie Polski. Jednak jeśli w transakcji jesteś tylko pośrednikiem i chiński producent wysyła towar bezpośrednio do Twojego klienta (dropshipping) – taki zakład nie występuje i możesz prowadzić działalność jako spółka LTD.

• Nie możesz zatrudniać pracowników na etat ani na umowę zlecenie. W tym celu musiałbyś stworzyć dla spółki oddział lub zarejestrować oddzielną spółkę z o.o.,

W niektórych sytuacjach takie rozwiązanie może być jednak opłacalne.

Jeśli chcesz wiedzieć jakie rozwiązanie będzie korzystne dla Ciebie – skontaktuj się z nami lub umów się na bezpłatną konsultację. Doradzimy Ci w oparciu o Twoją indywidualną sytuację.  

Rejestracja spółki LTD

Chcąc zarejestrować spółkę LTD we współpracy z nami, wystarczy że wypełnisz jeden prosty formularz rejestracyjny z podstawowymi danymi dla HMRC  – my zajmiemy się całą resztą.

Cały proces rejestracji spółki z pomocą naszego biura trwa około 5 dni roboczych (Brytyjski urząd ma 3 dni robocze na inkorporację spółki).

Pełna rejestracja spółki LTD:

• Konsultacje w kwestiach związanych z formularzem rejestracyjnym,
• Udzielenie adresu do rejestracji,
• Rejestracja w Companies House,
• Przekazanie Certificate of Incorporation od Companies House,
• Przekazanie Memorandum of Association od Companies House,
• Przekazanie UTR number od HMRC,
• Złożenie podania o Company information w Companies House,
• Rejestracja w PAYE
• Uruchomienie Payroll dla dyrektora,
• Konsultacja w kwestii konta bankowego.

Pełna obsługa księgowa spółki LTD:

• Bookkeeping,
• HMRC Annual Accounts,
• HMRC Tax Return,
• Companies House Annual Accounts,
• Companies House Confirmation Statement,
• Self-Assessment (jeden dyrektor),
• Payroll (jeden dyrektor),
• PAYE P60,
• PAYE P11D,
• Status ‘agent’ przed HMRC,
• Konsultacje związane z obsługą księgową,
• Service Address dla dyrektora,
• Wirtualne biuro z odbiorem korespondencji i przekazaniem w postaci zdjęć lub skanów.

Jeśli planujesz dopiero rozpoczęcie biznesu i jeszcze nie wiesz czy Twój pomysł wypali, zastanów się nad rejestracją Inkubatora LTD – formy przejściowej dla rozpoczęcia biznesu w UK.

Podstawowe różnice między Self-Employed a Spółką LTD

Aby prowadzić działalność w formie Self-Employed musisz przebywać co najmniej 183 dni w roku na terenie Wielkiej Brytanii oraz posiadać tam adres zamieszkania – innymi słowy, musisz być brytyjskim rezydentem podatkowym.

W spółce LTD ważne jest jedynie aby rezydencja podatkowa spółki znajdowała się na terenie Wielkiej Brytanii.

Składki na ubezpieczenie społeczne (National Insurance Contributions) 

Istnieją wyraźne różnice w obciążeniach na start. Obecnie osoby prowadzące działalność jako Self-Employed nie płacą składek na ubezpieczenie społeczne od samego początku. Obowiązek zapłaty składek (Class 4 NIC) pojawia się dopiero w momencie, gdy roczny zysk firmy przekroczy kwotę wolną, która wynosi £12 570.

W przypadku spółki LTD zasady naliczania składek wyglądają inaczej: 

• Składka pracownicza (Employee NIC): Wynosi obecnie 8% i jest naliczana od pensji przekraczającej próg £12 570 rocznie.
• Składka pracodawcy (Employer NIC): Tutaj zaszła największa zmiana. Spółka musi zapłacić 15% od pensji dyrektora/pracownika przekraczającej próg, wynoszący zaledwie £5 000 rocznie.

Podatki dochodowe i wypłata zysków 

W przypadku spółki LTD, firma płaci podatek dochodowy od osób prawnych (Corporation Tax), którego stawka na rok podatkowy 2026/27 wynosi od 19% (dla zysków poniżej £50 000) do 25% (dla zysków powyżej £250 000). Jeśli zdecydujesz się wypłacać pieniądze ze spółki ponad kwotę wolną od podatku (np. po przekroczeniu optymalnej pensji dyrektorskiej), najczęściej robisz to w formie dywidendy. W roku podatkowym 2026/27 kwota wolna od podatku dla dywidend wynosi £500. Powyżej tej kwoty zapłacisz podatek w wysokości 10,75% (w progu podstawowym) lub 35,75% (w wyższym progu podatkowym).

Zupełnie inaczej działa to w przypadku działalności Self-Employed. . Tutaj cały wypracowany zysk firmy (czyli przychód minus koszty uzyskania przychodu) jest automatycznie traktowany jako Twój dochód osobisty i podlega podatkowi dochodowemu (Income Tax). Nie ma możliwości “zatrzymania” zysku w firmie, podatek płacisz od całej kwoty, niezależnie od tego, ile faktycznie wypłaciłeś na prywatne konto. 

Odpowiedzialność finansowa i bezpieczeństwo 

Działalność Self-Employed obarcza Cię pełną, osobistą odpowiedzialnością za wszelkie długi i zobowiązania firmy – odpowiadasz za nie własnym majątkiem. W spółce LTD (jak sama nazwa wskazuje: Limited Liability) Twoja prywatna odpowiedzialność jest ograniczona do wniesionego kapitału. Jest to kluczowe, jeśli Twój biznes niesie za sobą ryzyko, operujesz dużymi budżetami lub planujesz zaciągać kredyty.

Rozwój, inwestorzy i sprzedaż biznesu 

W spółce LTD posiadasz udziały. Dzięki nim sprzedaż biznesu, podzielenie go (np. między członków rodziny) lub wprowadzenie wspólnika staje się bardzo proste. Jeśli w przyszłości będziesz chciał przyspieszyć rozwój firmy i pozyskać inwestora, struktura udziałowa spółki LTD zdecydowanie Ci to ułatwi.

Działalność w formie Self-Employed najczęściej wybierają Polacy na stałe mieszkający na terenie Wielkiej Brytanii, prowadzący mniejsze biznesy usługowe. Nie oznacza to jednak, że spółka LTD nie jest dla nich opłacalna – często pozwala na lepszą optymalizację podatkową i zwiększa wiarygodność u kontrahentów B2B.