W przeszłości opisaliśmy już trzy sposoby na wypłacenie pieniędzy ze spółki LTD:
- pensje dyrektorskie,
- dywidendy,
- zwrot kosztów za delegacje i podróże służbowe własnym samochodem.
Przyszedł czas na czwarty z nich – pożyczkę dyrektorską.
Jak wygląda pożyczka dyrektorska w praktyce?
Pożyczka dyrektorska może być korzystna finansowo, ale podlega regulacjom. Zwolnione od podatku są pożyczki oprocentowane na poziomie równym lub wyższym od stopy ustalonej przez HMRC na dany rok podatkowy oraz te spłacone w ciągu 9 miesięcy od zakończenia roku obrotowego spółki. Warto pamiętać, że pożyczki przekraczające 10 000 GBP wymagają dodatkowego opodatkowania oraz składek na ubezpieczenie.
Przykłady zastosowania pożyczki dyrektorskiej w praktyce:
- Dyrektor pożycza środki od firmy na cele osobiste. Konto pożyczkowe wykazuje wówczas saldo ujemne, dopóki dyrektor nie dokona spłaty.
- Firma pożycza środki od dyrektora – saldo konta dyrektora jest dodatnie, dopóki firma nie zwróci mu pieniędzy.
Jak opodatkowana jest pożyczka dyrektorska?
Jeśli pożyczka nie przekracza 10 000 GBP rocznie i zostanie spłacona w odpowiednim terminie, nie wymaga ona odprowadzenia podatku dochodowego, składek na ubezpieczenie ani dodatkowych odsetek. W roku podatkowym 2024/2025 obowiązuje oprocentowanie pożyczek dyrektorskich na poziomie 2,25%. Po przekroczeniu progu 10 000 GBP rocznie pożyczka podlega opodatkowaniu oraz składkom na ubezpieczenie. Jeżeli dyrektor nie spłaci pożyczki w terminie do 9 miesięcy i 1 dnia od zakończenia roku obrotowego, firma musi zapłacić dodatkowy podatek w wysokości 33,75% od zaległej kwoty, który zostanie doliczony do Corporation Tax. Niespłacona kwota pożyczki może być również traktowana jako benefit in kind (korzyść materialna), co zwiększa zobowiązania podatkowe dyrektora.
Dlaczego warto unikać pożyczek dyrektorskich?
Mimo korzyści, jakie może przynieść pożyczka dyrektorska, związane są z nią również ryzyka i potencjalne konsekwencje, które warto uwzględnić:
- Zwiększone ryzyko podatkowe i kary – Jeśli pożyczka nie zostanie spłacona na czas, firma naraża się na dodatkowy podatek 33,75% oraz ryzyko wszczęcia kontroli podatkowej przez HMRC. Niespłacone pożyczki mogą być również uznane za niezgodne z zasadami zarządzania środkami firmowymi.
- Ryzyko finansowe dla firmy – Zaciągnięcie dużych pożyczek przez dyrektora może negatywnie wpłynąć na płynność finansową firmy, szczególnie jeśli spłata nie zostanie terminowo dokonana. Wpływa to również na kondycję finansową firmy i jej stabilność.
- Utrata zaufania inwestorów i organów kontrolnych – Powtarzające się zaciąganie pożyczek przez dyrektorów może wzbudzić nieufność inwestorów, a także przyciągnąć uwagę organów nadzorczych, co może skutkować zwiększoną liczbą kontroli.
- Skomplikowana i czasochłonna obsługa księgowa – Z punktu widzenia księgowego, pożyczki dyrektorskie wymagają dokładnego dokumentowania każdej transakcji, monitorowania spłat, a także ścisłego przestrzegania przepisów podatkowych. Każda pożyczka wymaga osobnej ewidencji oraz wyliczeń dotyczących odsetek i składek, co zwiększa czas i koszty obsługi księgowej firmy. Niewłaściwe zarządzanie dokumentacją może również skutkować problemami podczas kontroli.
Pożyczka dyrektorska może być korzystna w wielu przypadkach, jednak jest z nią związane wiele komplikacji, które mogą okazać się kosztowne. Jeśli zastanawiasz się nad wykorzystaniem tego rozwiązania w swojej firmie lub myślisz o przeniesieniu działalności do UK, napisz do nas, lub umów się na bezpłatną konsultację.