MTD
Making Tax Digital to dostarczona przez HMRC nowoczesna, cyfrowa obsługa podatkowa dla firm i ich agentów. MTD ma na celu ułatwić firmom uzyskanie właściwych wyliczeń podatkowych oraz wspierać ich plany finansowe, oszczędzając tym samym czas, który mogliby poświęcić na maksymalizację ich możliwości biznesowych. Docelowo oczywiście MTD ma na celu uszczelnienie systemu podatkowego w zakresie wszystkich rozliczeń podatkowych.
Z perspektywy rządu kluczowym celem MTD jest uszczelnienie systemu podatkowego. Przez lata HMRC traciło miliardy funtów rocznie z powodu tzw. luki podatkowej, z czego ogromna część wynikała z prostych, ludzkich błędów przy ręcznym wprowadzaniu danych (np. literówek, omyłkowego pominięcia zera czy zgubionych faktur). MTD, wymuszając pełną automatyzację przesyłu informacji i zakazując ręcznego kopiowania danych, niemal całkowicie eliminuje ryzyko takich pomyłek.
Jak podaje HMRC przejście na technologię cyfrową wspiera również produktywność biznesu co potwierdza Enterprise Research Center (2018), stwierdzając, iż internetowe oprogramowanie księgowe dla mikro przedsiębiorstw zapewnia wzrost ich produktywności o 11,8%.
Kogo dotyczą zmiany związane z MTD?
Docelowo Making Tax Digital ma objąć całość rozliczeń podatkowych osób fizycznych i prawnych z urzędem skarbowym, a proces ten wdrażany jest etapami.
1. MTD dla podatku VAT
Od 1 kwietnia 2022 roku system obejmuje wszystkie podmioty zarejestrowane na VAT GB, niezależnie od wysokości ich obrotów. Obowiązek ten dotyczy zarówno podmiotów krajowych (np. spółki Limited czy Self-Employed), jak i podmiotów zagranicznych (np. polskie działalności jednoosobowe bądź spółki z o.o.), które są zarejestrowane na VAT w Wielkiej Brytanii.
2. MTD dla podatku dochodowego
Od 6 kwietnia 2026 roku system MTD przestał dotyczyć wyłącznie VAT-u. Obecnie obowiązek cyfrowego raportowania dochodów obejmuje również osoby samozatrudnione (Self-Employed) oraz osoby wynajmujące nieruchomości, których roczne przychody brutto przekraczają 50 000 GBP.
(Warto zaznaczyć, że od kwietnia 2027 roku próg ten zostanie obniżony i MTD obejmie również przedsiębiorców o przychodach powyżej 30 000 GBP).
Co się zmieniło w praktyce?
Wraz z rozwojem Making Tax Digital (MTD) coraz większa część obowiązków podatkowych jest realizowana cyfrowo. Podatnicy objęci MTD for VAT muszą prowadzić wymagane rejestry w formie cyfrowej oraz korzystać z oprogramowania kompatybilnego z systemem HMRC do przesyłania deklaracji VAT.
Jeżeli dane podatkowe są przechowywane w kilku różnych systemach, przepisy MTD wymagają zachowania odpowiednich digital links, czyli cyfrowych połączeń umożliwiających transfer danych między tymi systemami. W praktyce oznacza to konieczność odpowiedniego skonfigurowania wykorzystywanego oprogramowania, np. Xero, QuickBooks czy FreeAgent.
Nie oznacza to jednak całkowitego zakazu korzystania z dokumentów papierowych ani obowiązku pełnej automatyzacji wszystkich procesów księgowych. Kluczowe jest, aby dane objęte obowiązkiem MTD były odpowiednio rejestrowane cyfrowo, a wymagane transfery danych pomiędzy systemami odbywały się zgodnie z zasadami digital links.
Od 6 kwietnia 2026 roku obowiązek cyfrowego raportowania został rozszerzony również na określone grupy osób uzyskujących dochody z samozatrudnienia (Self-Employment) i wynajmu nieruchomości. Oznacza to dalsze rozszerzanie zakresu cyfrowych obowiązków podatkowych w Wielkiej Brytanii.
Jakie informacje należy przechowywać w formie cyfrowej?
Dokumentacja dla podatku VAT
- Nazwa firmy, adres i numer VAT UK.
- Informacje na temat programów VAT, z których spółka korzysta (np. flat rate scheme).
- Kwoty VAT od sprzedaży towarów i usług (od dokonanych dostaw).
- Kwoty VAT od otrzymywanych towarów i usług, na przykład wszystkie zakupy (otrzymane dostawy).
- Informacje na temat zmian/modyfikacji w kwotach deklaracji VAT.
- Informacje na temat momentu opodatkowania (tj. date of supply lub tax point) i wartość dostawy (wartość bez VAT) dla sprzedaży i zakupów dokonywanych przez spółkę. Więcej o tym co to tax point na stronie VAT record keeping.
- Informacje na temat stawek VAT dla transakcji sprzedażowych i zakupowych.
- Transakcje odwrotnego obciążenia (reverse charge).
- Całkowite dzienne przychody brutto, jeśli korzysta się z retail scheme.
- Informacje na temat przedmiotów, od których można ubiegać się o zwrot podatku VAT, w przypadku gdy spółka korzysta z Flat Rate Scheme.
- Całkowitą sprzedaż i podatek VAT od tej sprzedaży, jeśli spółka handluje złotem i korzysta z programu Gold Accounting Scheme.
- Kopie dokumentów dotyczących wykonywanych w imieniu spółki:
– zbiórek pieniędzy na cele charytatywne wykonywanych przez wolontariuszy,
– transakcji wykonywanych przez firmy trzecie,
– płatności w kasie wykonywane przez pracowników.
Taką dokumentację należy przechowywać przez co najmniej 6 lat. W sytuacji gdy spółka wyrejestruje się z VAT, nie musi już przechowywać dokumentacji w formie wymaganej przez MTD, ale musi zachować digital record za okres, w którym była zarejestrowana do VAT.
Dokumentacja dla podatku dochodowego
Osoby samozatrudnione oraz landlordzi (którzy przekroczyli próg 50 000 GBP) muszą od kwietnia 2026 roku cyfrowo ewidencjonować każdą transakcję biznesową. W oprogramowaniu muszą znaleźć się m.in.:
- Data dokonania transakcji.
- Pełna kwota przychodu lub wydatku.
- Kategoria transakcji (zgodnie ze standardowymi kategoriami kosztów i przychodów udostępnionymi przez HMRC).
Niezależnie od podatku, całą dokumentację cyfrową również należy przechowywać przez co najmniej 6 lat.
Making Tax Digital w pigułce
- Od kwietnia 2022 r. wszystkie podmioty zarejestrowane na VAT w UK są zobowiązane stosować wytyczne MTD i są automatycznie podpinane pod MTD. Dotyczy to w równym stopniu firm brytyjskich, jak i zagranicznych (np. polskich przedsiębiorstw zarejestrowanych na VAT UK).
- System objął również rozliczenia podatku dochodowego od kwietnia 2026 r. Osoby samozatrudnione oraz wynajmujący nieruchomości z przychodem powyżej 50 000 GBP muszą wysyłać raporty kwartalne zamiast jednej rocznej deklaracji.
- Podatnicy mają bezwzględny obowiązek korzystania z programów księgowych kompatybilnych z systemem HMRC (np. Xero, QuickBooks). Ręczne przepisywanie danych jest niedozwolone.
- Od momentu rejestracji w systemie, cała dokumentacja księgowa musi być archiwizowana w programie w formie cyfrowej i przechowywana przez co najmniej 6 lat.
Więcej szczegółowych informacji można znaleźć jak zawsze na urzędowej stronie gov.uk. Poniżej kilka przydatnych stron:
VAT records for Making Tax Digital,
VAT Notice 700/22: Making Tax Digital for VAT,
Klienci SOVA Accounting nie muszą obawiać się o zmiany związane z MTD, gdyż w całości dbamy o to, aby księgowość była prowadzona zgodnie z obowiązującymi wymaganiami.
Jeżeli jednak prowadzisz księgowość swojej formy samodzielnie i obawiasz się zmian związanych z MTD skontaktuj się z nami, chętnie opowiemy Ci, jak u nas wygląda prowadzenie księgowości!