Chcesz dowiedzieć się, ile wynosi podatek dochodowy w UK i jakie są poszczególne progi podatkowe? W tym artykule przedstawimy najnowsze zmiany w systemie podatkowym w Wielkiej Brytanii na rok podatkowy 2023/2024.
Jak wygląda podatek dochodowy od osób fizycznych w UK?
W Wielkiej Brytanii, podobnie jak w większości państw, istnieje kwota wolna od podatku – Personal Allowance, która obecnie wynosi 12 570 GBP. Oznacza to, że zarobki poniżej tej kwoty nie podlegają opodatkowaniu.
Jako dyrektor spółki LTD lub osoba zatrudniona w Wielkiej Brytanii, masz także obowiązek opłacania składek na ubezpieczenie. Próg dochodów, poniżej którego nie odprowadzasz takich składek, wynosi 5000 GBP rocznie.
Wróćmy teraz do podatku dochodowego. Jeśli Twoje roczne dochody wynoszą od 12 570 do 50 270 GBP, będą one opodatkowane podstawową stawką 20%. Kolejne progi podatkowe to:
- 40% dla dochodów z przedziału 50 271 – 125 140 GBP
- 45% dla dochodów przekraczających 125 140 GBP rocznie
Czym jest Corporation Tax?
Corporation Tax to odpowiednik polskiego CIT-u, który każda prowadząca aktywną działalność osoba prawna, w tym każda spółka LTD, musi odprowadzać w Wielkiej Brytanii. Aby zapłacić ten podatek, musisz:
- Zarejestrować się do Corporation Tax w Wielkiej Brytanii
- Archiwizować otrzymywane i wydawane przez firmę dokumenty oraz przygotowywać coroczne zeznania podatkowe
- Opłacać podatek raz do roku lub informować HMRC o tym, że firma w danym roku nie odprowadza żadnego podatku dochodowego
- Składać zeznanie podatkowe (Company Tax Return) w terminie
Stawki brytyjskiego podatku dochodowego oraz Corporation Tax na rok 2026/27
Income Tax – co się zmieniło?
Wcześniej wspomniane Personal Allowance, próg wolny od podatku dochodowego od osób fizycznych w UK od 2019 roku wzrósł do 12 570 GBP rocznie, zaś próg przejścia z podstawowej na wyższą stawkę podatku dochodowego wzrósł z 46 350 GBP do 50 270 GBP rocznie, więcej na ten temat znajdziesz na brytyjskiej stronie rządowej.
Próg Primary Threshold (PT) pozostaje zamrożony na poziomie 12 570 GBP rocznie od roku podatkowego 2022/2023 i według obecnych regulacji rządu utrzyma się na tym poziomie aż do kwietnia 2028 roku. W bieżącym roku podatkowym (2026/2027) wartość ta różni się od progu Secondary Threshold (ST), który wynosi 5 000 GBP rocznie.
| Jeśli Twoje brytyjskie dochody nie przekraczają 5000 GBP rocznie, nie odprowadzisz w UK żadnych składek. |
Corporation Tax – co się zmieniło?
W roku podatkowym (2026/2027) główna stawka podatku Corporation Tax wynosi 25%. Wprowadzono również progresję podatkową:
- Spółki z dochodem mniejszym niż 50 000 GBP – stawka podatku wynosi 19%
- Spółki z dochodem od 50 000 GBP do 250 000 GBP – stawka będzie się kształtować pomiędzy 19% a 25%, w zależności od wysokości dochodu.
- Spółki z dochodem większym niż 250 000 GBP – stawka podatku wynosi 25%.
W przypadku krótszego okresu rozliczeniowego podane wyżej progi dochodowe zostają proporcjonalnie zmniejszone.
| Corporation Tax jest płacony standardowo od wygenerowanych w ciągu roku podatkowego dochodów spółki. |
Jeśli chcesz dowiedzieć się więcej o opodatkowaniu wyższych dochodów w UK i ile podatku zapłacisz, prowadząc firmę w Anglii, sprawdź nasz przewodnik: Progi Podatkowe w UK
Masz pytania dotyczące tych lub nadchodzących zmian podatkowych? Zastanawiasz się nad rejestracją spółki LTD i chcesz mieć pewność, że będzie to dla Ciebie opłacalne? Napisz do nas lub umów się na bezpłatną konsultację z jednym z naszych ekspertów. Z chęcią pomożemy!