Co to jest Postponed VAT Accounting
Odroczone rozliczanie VAT (PVA) umożliwia importerom zarejestrowanym do VAT w Wielkiej Brytanii rozliczanie VAT od importu bezpośrednio w deklaracji VAT Return, zamiast płacenia go na granicy. Jeżeli chcesz dowiedzieć się więcej na temat importu, zapraszamy do przeczytania naszego artykułu.
Stosowanie PVA dotyczy zarówno firm brytyjskich, jak i zagranicznych podmiotów, które posiadają brytyjski numer VAT.
W praktyce oznacza to, że VAT od importu:
- nie jest płacony w momencie odprawy celnej,
- jest wykazywany w deklaracji VAT jako VAT należny i jednocześnie jako VAT naliczony.
Dzięki temu cały proces pozostaje neutralny pod względem VAT, a firma nie musi angażować dodatkowej gotówki podczas importu.
Korzyści z zastosowania odroczonego VAT
Korzystanie z Postponed VAT Accounting (PVA) umożliwia import bez VAT w momencie odprawy. Dzięki odroczonemu rozliczaniu VAT proces staje się bardziej płynny finansowo, a księgowanie importu w deklaracji VAT jest prostsze i mniej podatne na błędy. Poniżej przedstawiamy najważniejsze korzyści, jakie daje PVA dla firm sprowadzających towary do UK.
- Poprawa płynności finansowej
Dzięki PVA nie musisz płacić podatku VAT od importu przy odprawie celnej – rozliczasz go dopiero w deklaracji VAT. To oznacza, że środki, które normalnie zostałyby zablokowane na granicy, pozostają w firmie i mogą być wykorzystane do finansowania bieżącej działalności, inwestycji czy zakupu zapasów. - Szybszy i bezproblemowy import
Towary mogą być zwalniane z urzędu celnego bez konieczności natychmiastowej zapłaty VAT, co redukuje ryzyko opóźnień i przetrzymywania ładunków na granicy. - Jednolity proces rozliczeń VAT
PVA pozwala księgować VAT importowy bezpośrednio w deklaracji VAT Return. Wykazujesz ten sam VAT zarówno jako należny, jak i naliczony, co upraszcza księgowanie i eliminuje konieczność korzystania z papierowych certyfikatów (np. „C79”), aby odzyskać ewentualny zapłacony VAT importowy.
Jak krok po kroku używać postponed VAT accounting w UK
Aby skorzystać z Postponed VAT Accounting, trzeba wprowadzić konkretne informacje zarówno w zgłoszeniu celnym, jak i w deklaracji VAT. W zgłoszeniu celnym należy podać numer EORI: dla firm z Wielkiej Brytanii zaczyna się on od „GB”, a dla przedsiębiorstw zarejestrowanych w Irlandii Północnej – od „XI”.
Konieczne jest również wpisanie we właściwym miejscu brytyjskiego numeru VAT oraz użycie właściwego kodu procedury celnej rozliczenia należności. Dzięki temu towary mogą być odprawione bez konieczności natychmiastowej zapłaty VAT, a podatek zostanie ujęty dopiero w deklaracji VAT w późniejszym terminie. Co ważne w deklaracji VAT wykazujesz import w okresie, w którym faktycznie nastąpiła odprawa celna towaru.
HMRC przygotowuje comiesięczne zestawienie Monthly Postponed Import VAT Statement (MPIVS), które zawiera wszystkie importy objęte PVA w danym miesiącu.
Praktyczne wskazówki:
- Zestawienie jest dostępne do 6. dnia roboczego każdego miesiąca.
- Pobierz MPIVS, sprawdź łączną kwotę VAT odroczonego za poprzedni miesiąc.
- Porównaj dane z własnymi zapisami księgowymi.
- Zachowaj kopię MPIVS na wypadek kontroli.
Księgowanie importu z postponed VAT w deklaracji VAT
Tak jak wspominaliśmy wcześniej w przypadku PVA VAT od importu nie jest płacony na granicy, lecz rozliczany w deklaracji VAT. Aby poprawnie ująć odroczony VAT, trzeba wypełnić trzy kluczowe pola w deklaracji:
Box 1 VAT należny
Wpisz kwotę VAT od importu objętego PVA. Dane znajdziesz w MPIVS.
Box 4 VAT naliczony
Uwzględnij odzyskany w tym okresie podatek VAT od importów rozliczonych w ramach odroczonego rozliczenia VAT
Box 7 Wartość wszystkich importów
Podaj łączną wartość towarów importowanych w tym okresie (bez VAT).
Najczęstsze błędy i jak ich unikać
Stosowanie Postponed VAT Accounting (PVA) w Wielkiej Brytanii może znacznie ułatwić rozliczenia VAT, ale importerzy często popełniają błędy, które prowadzą do opóźnień, korekt lub problemów z HMRC. Oto najczęściej spotykane problemy i sposoby ich unikania:
1. Brak rejestracji do VAT w UK
PVA jest dostępne tylko dla firm posiadających aktywny brytyjski numer VAT (VRN). Bez rejestracji VAT firma nie może rozliczać odroczonego podatku. Jeżeli potrzebujesz więcej informacji na temat rejestracji spółki LTD do VAT, zachęcamy do odwiedzenia naszej strony. Jeżeli jesteś polską firmą, która planuje eksportować towar do UK, zajrzyj tutaj.
2. Brak powiązania numeru VAT z numerem EORI
Jeśli numer VAT nie jest powiązany z numerem EORI, zgłoszenie celne nie zostanie poprawnie przypisane, co uniemożliwia korzystanie z odroczenia VAT. Sprawdź przed pierwszym importem, czy Twoje numery są powiązane.
3. Niepoprawne oznaczenie PVA w zgłoszeniu celnym
W polu DE 3/40 zgłoszenia celnego należy wpisać kod FR1 wraz z danymi importera, aby aktywować odroczenie VAT. Błędne oznaczenie może skutkować koniecznością natychmiastowej zapłaty VAT przy odprawie.
4. Niepoprawne wypełnienie deklaracji VAT
VAT należny i naliczony musi być wykazany w odpowiednich polach (Box 1 i Box 4), a wartość importu w Box 7. Błędy w tych polach mogą wymusić korektę deklaracji. Jeżeli czujesz, że potrzebujesz pomocy w tym zakresie, skontaktuj się z nami! Z chęcią pomożemy we wszelkich kwestiach związanych z rozliczeniem.
Podsumowanie
Korzystanie z Postponed VAT Accounting sprawia, że import do UK nie musi wiązać się z blokowaniem środków oraz towarów na granicy czy skomplikowanymi procedurami celnymi. Dzięki odroczonemu rozliczaniu VAT przedsiębiorcy mogą sprowadzać towary szybciej, płynniej i bez konieczności natychmiastowej zapłaty podatku, a całe rozliczenie odbywa się wygodnie w deklaracji VAT.
Masz pytania dotyczące PVA, importu do Wielkiej Brytanii, odprawy towaru albo potrzebujesz wsparcia przy rozliczeniach VAT? Skontaktuj się z nami – chętnie przeprowadzimy Cię przez cały proces krok po kroku.