Jeśli publikujesz lub przeglądasz oferty pracy na portalach typu Jooble, z pewnością zauważyłeś, że w ostatnich latach, coraz bardziej popularne staje się rozliczenie z pracownikami na zasadach B2B, gdzie potencjalny pracownik, zamiast podpisywać z firmą którąś z ww. umów, zakłada własną działalność i wystawia pracodawcy fakturę na ustaloną kwotę. Zacznijmy od omówienia korzyści wynikających z takiej formy rozliczenia.
Umowa B2B a umowa o pracę – różnice
Choć na pierwszy rzut oka obie formy dotyczą „pracy za wynagrodzenie”, w rzeczywistości umowa o pracę i współpraca w modelu B2B różnią się niemal wszystkim – od kwestii prawnych, przez sposób rozliczeń, aż po elastyczność i zakres odpowiedzialności.
W przypadku umowy o pracę wchodzisz w klasyczny stosunek pracownik–pracodawca, regulowany przez Kodeks pracy. Masz płatny urlop, wynagrodzenie chorobowe na L4, ochronę przed natychmiastowym zwolnieniem, a także składki emerytalne i zdrowotne opłacane częściowo przez pracodawcę. Masz też jasno określony czas pracy, obowiązek podporządkowania się wewnętrznym regulaminom firmy oraz często – mniej elastyczne warunki.
Z kolei przy umowie B2B jesteś przedsiębiorcą, czyli działasz na własny rachunek. Wystawiasz faktury za wykonaną usługę, sam płacisz podatki i składki, masz swobodę w kształtowaniu swojego grafiku i możesz rozliczać różnego rodzaju koszty – sprzęt, internet, paliwo, oprogramowanie – wszystko to, co jest potrzebne do wykonywania pracy. Nie masz ustawowego prawa do urlopu czy L4, ale za to możesz w znacznie szerszym zakresie negocjować stawkę, zakres obowiązków i formę współpracy.
Korzyści przejścia na B2B dla pracodawcy
Łatwiejsze rozliczenie kosztów – wszystko na fakturach
Choć często ciężar rozliczenia płac i kadr w firmie spoczywa na dziale księgowym, a nie na przedsiębiorcy, to i tutaj znajdzie się kilka korzyści.
Rozliczenie faktur jest dużo prostsze niż rozliczenie urlopów przysługujących z tytułu umowy o pracę, urlopów zdrowotnych, kilometrówek, czy też delegacji – wszystkim tym mógłby zająć się pracownik, gdyby prowadził własną działalność. Twoja firma otrzymywałaby od niego po prostu jedną fakturę w miesiącu do rozliczenia. To mniej pracy dla księgowych, tym samym mniejsze koszty utrzymania działu księgowego i więcej pieniędzy na koncie Twojej firmy.
Niższe koszty zatrudnienia po stronie firmy
Zatrudniając specjalistę na B2B, nie musisz opłacać za niego ZUS-u, składek zdrowotnych, ani finansować mu urlopów, zwolnień czy odpraw. To duża oszczędność w skali miesiąca, jeszcze większa w skali roku.
W takich sytuacjach pracodawca płaci po prostu ustaloną kwotę brutto za fakturę – bez dodatkowych „ukrytych” kosztów obecnych w umowie o pracę. Dzięki temu te same pieniądze mogą pokryć pensje większej liczby specjalistów, rozwój zespołu albo inwestycje w rozwój firmy.
Większa elastyczność współpracy
Model B2B umożliwia szybsze podejmowanie decyzji – także tych o zakończeniu współpracy. Nie obowiązują tutaj regulacje Kodeksu pracy – nie musisz liczyć się z wypowiedzeniem, zaległym urlopem czy odprawą.
Zamiast tego masz umowę biznesową, której warunki są jasne i indywidualnie dopasowane – na przykład z miesięcznym okresem wypowiedzenia lub rozliczeniem projektowym.
Korzyści przejścia na B2B dla pracownika
Wyższe zarobki – większe zadowolenie pracownika, te same koszty pracodawcy
Pierwszą i tak naprawdę podstawową korzyścią wynikającą z zatrudnienia B2B, są wyższe zarobki pracownika. Każdy pracodawca i pracownik zdają sobie sprawę z tego jak wysokie są w Polsce koszty zatrudnienia. Na przykład, na umowie o pracę z 8 000 PLN, które wydajesz jako pracodawca, do kieszeni pracownika trafia zaledwie 4 865 PLN…
Teraz wyobraź sobie, że całą tę kwotę przelewasz do pracownika w ramach wypłaty – z perspektywy Twoich kosztów jako pracodawcy nie zmienia się nic, tymczasem pracownik otrzymuje 65% więcej środków z dnia na dzień!
Oczywiście działalność gospodarcza też wiąże się z pewnymi kosztami – składkami ZUS, podatkiem dochodowym czy opłacaniem księgowej. Prowadząc firmę w Polsce zwykle udaje się znaleźć rozwiązanie, umożliwiające optymalizację składek ZUS-u, jak i często podatku dochodowego względem wymiaru tych obciążeń na umowie o pracę. Jednak i tutaj istnieją dodatkowe alternatywy. Pod warunkiem, że obowiązki pracownika dotyczą odpowiedniego rodzaju działalności, istnieje szansa, że po przejściu na rozliczenie B2B będzie mógł dodatkowo zwiększyć swój finalny zysk! Mowa o zarejestrowaniu spółki LTD w Wielkiej Brytanii, formy prawnej, z której korzystają miliony osób na całym świecie.
Pracownik, a nie państwo, decyduje na co przeznaczy swoje pieniądze
Druga korzyść wynika z pierwszej. Mając pełną kontrolę nad swoimi zarobkami, pracownik sam zdecyduje gdzie ulokować zaoszczędzone środki. Dla niektórych będzie to fundusz emerytalny, dla innych powiększenie własnej zdolności kredytowej, a dla kogoś jeszcze – wymarzony urlop. W każdym przypadku pracownik decyduje sam, zamiast oddawać decyzję polskiemu urzędnikowi i czekać na malejącą w oczach emeryturę.
Wydatki firmowe
Kolejną z zalet prowadzenia działalności gospodarczej jest możliwość rozliczania kosztów uzyskania przychodu. Co to oznacza w praktyce? Że wiele rzeczy, które i tak kupuje i używa pracownik do pracy, może zostać „wrzucone w koszty”, czyli obniżyć dochód do opodatkowania.
Przykładowo:
- Zakup nowego laptopa do pracy
- Opłacanie miesięcznie telefonu i internetu
- Wyjazdy służbowe na spotkania z klientami – możliwość odliczenia paliwa, samochódu, a nawet wynajmu coworku
- Opłacanie aplikacji lub narzędzi typu Adobe, MS Office, Slack, VPN, GitHub – oprogramowanie i subskrypcje również wchodzą do rozliczenia.
Każdy taki wydatek pomniejsza dochód, a co za tym idzie – zmniejsza podatek, który pracownik zapłaci do urzędu skarbowego.
Wady przejścia na samozatrudnienie
Pracownik sam musi zadbać o ubezpieczenie
Niezależnie od tego jaką firmę założy pracownik (JDG, spółkę z o.o., czy też spółkę LTD), sam będzie musiał zadbać o swoje ubezpieczenie zdrowotne i pokryć ewentualne koszty urlopu, ponieważ od momentu przejścia na B2B nie chroni go już Kodeks pracy.
Brak urlopu ustawowego
Podobnie jak w przypadku zabezpieczenia świadczeń zdrowotnych, wszelkie dni wolne, pracownik będzie musiał z pracodawcą ustalić indywidualnie. Przejście na rozliczenie B2B nie zakłada czasu wolnego lub przysługujących pracownikowi dni płatnego urlopu.
Brak preferencyjnej składki ZUS, podatku liniowego i ryzyko stosunku pracy
Jeśli pracownik zdecyduje się przejść na B2B i podpisze umowę ze swoim byłym pracodawcą, nie będzie mógł skorzystać z preferencyjnej składki ZUS (tzw. „małego ZUS-u”). Będzie zobowiązany do rozliczania się według skali podatkowej, a przy okazji, gdyby urzędnik dopatrzył się w relacji B2B stosunku pracy – na pracodawcę, jak i na pracownika mogą zostać nałożone kary. Tym samym konieczne jest zadbanie o to, aby nie dopuścić do powstania stosunku pracy przy przejściu na B2B.
Podsumowując, z perspektywy pracodawcy, przejście na rozliczenie B2B ma z pewnością więcej zalet niż wad – wiąże się ono z większymi oszczędnościami dla firmy oraz ograniczeniem czasu poświęcanego na rozliczenia i HR.
Koszty umowy B2B z perspektywy pracodawcy
Dla firmy współpraca w ramach umowy B2B to często tańsza i prostsza alternatywa wobec klasycznego zatrudnienia. Główny koszt? W zasadzie tylko kwota netto + VAT na fakturze. Nie trzeba doliczać składek ZUS, urlopów, chorobowego czy odpraw. Nie obowiązują też standardowe procedury kadrowe – nie trzeba prowadzić kart urlopowych, rozliczać L4 ani martwić się o minimalne wynagrodzenie.
Oczywiście, w praktyce stawki B2B bywają wyższe niż etatowe, ale nawet wtedy łączny koszt całkowity (tzw. koszt pracodawcy) bywa niższy niż przy umowie o pracę. A dodatkowo – firma zyskuje większą elastyczność, np. krótsze okresy wypowiedzenia, możliwość szybkiego reagowania na potrzeby projektowe i mniej formalności po stronie działu HR oraz księgowości.
Koszty umowy B2B z perspektywy pracownika
Osoba pracująca na B2B sama prowadzi działalność gospodarczą – i to oznacza, że samodzielnie ponosi koszty związane z ZUS-em, podatkami oraz księgowością. W praktyce dla firmy zarejestrowanej w Polsce to ok. 1 600–2 000 zł miesięcznie na ZUS (zależnie od składki zdrowotnej) oraz podatek – najczęściej liniowy 19% albo ryczałt (np. 12% lub 8,5%, w zależności od branży). Trzeba też pamiętać o kosztach prowadzenia księgowości – od kilkudziesięciu do kilkuset złotych miesięcznie, jeśli korzystasz z biura rachunkowego. Alternatywnie przy zarejestrowaniu spółki LTD w Wielkiej Brytanii nieco odmiennie wyglądają składki płacone na ubezpieczenie, czy wysokość podatku dochodowego – więcej na ten temat pisaliśmy w tym artykule: Jak zarabiać więcej prowadząc własną firmę, czyli zatrudnienie B2B
Z drugiej strony, wiele z tych kosztów możesz kontrolować. Możesz odliczać firmowe wydatki (sprzęt, koszty wyjazdów służbowych, internet), zoptymalizować formę opodatkowania i – co najważniejsze – negocjować wyższą stawkę, bo bierzesz na siebie większą odpowiedzialność. Dla wielu osób to sprawiedliwy układ: więcej obowiązków, ale też realny wpływ na to, ile zostaje w kieszeni.
FAQ
Co zyskuje pracodawca zatrudniając pracownika na B2B?
Zatrudnienie na podstawie umowy B2B to przede wszystkim:
- Niższe koszty zatrudnienia – brak obowiązku opłacania składek ZUS, urlopów, L4 czy odpraw sprawia, że całkowity koszt współpracy często jest niższy niż w przypadku umowy o pracę.
- Elastyczność współpracy – łatwiejsze zakończenie współpracy (zwykle krótszy okres wypowiedzenia), możliwość rozliczania się za konkretne zadania lub projekty.
- Mniej formalności kadrowo-płacowych – przedsiębiorca samodzielnie rozlicza podatki i składki, co odciąża dział HR.
- Możliwość współpracy z ekspertami – wielu specjalistów (np. z branży IT, marketingu czy finansów) preferuje pracę na B2B ze względu na większą niezależność i potencjalnie wyższe dochody.
Od jakiej kwoty netto opłaca się przejście z etatu na B2B?
To zależy od indywidualnej sytuacji, ale przyjmuje się, że przejście na B2B zaczyna być opłacalne, gdy różnica w wynagrodzeniu netto z faktury przekracza około 20–30% w stosunku do umowy o pracę. Oznacza to:
- Dla osoby zarabiającej ok. 8 000 PLN netto na UoP, przejście na B2B zaczyna być korzystne przy stawce powyżej 10 000–11 000 PLN netto na fakturze.
- Szczególnie dużą różnicę widać po przekroczeniu drugiego progu podatkowego (120 000 PLN brutto rocznie). Wówczas pracownik na UoP płaci 32% podatku dochodowego od nadwyżki, podczas gdy na B2B można nadal korzystać z podatku liniowego 19% lub nawet z ryczałtu, jeśli forma działalności na to pozwala.
- Warto jednak uwzględnić dodatkowe koszty po stronie samozatrudnionego: składki ZUS, księgowość, ubezpieczenie zdrowotne, brak płatnych urlopów, brak ochrony kodeksu pracy.
Dlatego zanim podejmiesz decyzję, dobrze jest wykonać dokładną kalkulację – najlepiej z pomocą doradcy podatkowego lub za pomocą kalkulatora wynagrodzeń dostępnego w sieci.
Zastanawiasz się, czy przejście na rozliczenie B2B z pracownikami będzie możliwe w Twojej firmie? Skontaktuj się z nami lub umów się na bezpłatną konsultację z jednym z naszych doradców – z chęcią pomożemy!