Rozliczenie Self Assessment – podstawowe informacje

Co to jest Self Assessment?

Self Assessment to rozliczenie roczne osoby fizycznej z HM Revenue and Customs (HMRC), w wyniku którego wyliczany jest dochód podlegający opodatkowaniu w danym roku podatkowym. Self Assessment informuje HMRC o wysokości podatku jaki powinna zapłacić osoba fizyczna.

Kto musi złożyć Self Assessment?

Jesteś zobowiązany do złożenia Self Assesment jeżeli w minionym roku spełniłeś co najmniej jeden z poniższych kryteriów:

• byłeś wspólnikiem w spółce partnerskiej,
• prowadziłeś jednoosobową działalność (Self Epmloyed) i zarobiłeś więcej niż 1 000 GBP dochodu,
• musiałeś zapłacić podatek od zysków kapitałowych za sprzedaż lub „zbycie” aktywów, które zwiększyły swoją wartość,
• twój dochód (lub dochód Twojego partnera) przekroczył próg 60 000 GBP, a w Waszym gospodarstwie domowym pobierano zasiłek na dziecko (obowiązek zapłaty tzw. High Income Child Benefit Charge)

Ważne: Jeśli cały Twój dochód pochodzi wyłącznie z pracy na etacie (jest rozliczany przez system PAYE u pracodawcy), nie musisz już składać rocznego zeznania Self Assessment, niezależnie od tego, jak wysokie są Twoje zarobki. HMRC zniosło wcześniejszy próg dochodowy (150 000 GBP), który wcześniej wymuszał ten obowiązek.

Dodatkowo jeżeli uzyskujesz dochód niepodlegający opodatkowaniu możesz również podlegać obowiązkowi złożenia Self Assesment na przykład gdy: 

• otrzymujesz zagraniczne dochody,
• wynajmujesz nieruchomości,
• uzyskujesz dochody z oszczędności, inwestycji oraz dywidend,
• masz dodatkowy dochód z prowizji, czy napiwków.

Jeśli nie masz pewności czy powinieneś złożyć zeznanie możesz skorzystać z dostępnego formularza na tej stronie: https://www.gov.uk/check-if-you-need-tax-return

Rozliczenie podatkowe w UK – jakie dokumenty są niezbędne?

Do złożenia zeznania podatkowego potrzebne są:

• UTR (Unique Taxpayer Reference),
• Dokumentacja potwierdzającą przychody oraz poniesione koszty,
• Dane logowania do Goverment Gateway,
• Numer ubezpieczenia społecznego,
• Formularz P60 jeżeli otrzymujesz wynagrodzenie z tytułu dodatkowego zatrudnienia,
• Formularz P11D informujący o wartościach, jakie przekazuje pracodawca pracownikowi (benefity),
• Dokumenty związane z pobieraniem dywidendy,
• Dokumenty z banku jeśli otrzymałeś odsetki,
• Jeżeli pojawiła się pożyczka studencka, to potrzebna jest dokumentacja potwierdzającej plan spłaty od powiernika,
• Dokumenty związane z pobieraniem emerytury lub świadczeń państwowych.

Za jaki okres musisz się rozliczyć? 

Self Assesment składa się za pełny rok podatkowy osób fizycznych. 

Rok dla osoby fizycznej trwa od 6 kwietnia do 5 kwietnia kolejnego roku 

Ile masz czasu na złożenie deklaracji podatkowej? 

Termin złożenia Tax Return papierowo przypada na 31 października po zakończonym roku dla osób fizycznych w UK.

Termin złożenia Tax Return online przypada na 31 stycznia po zakończonym roku dla osób fizycznych w UK. 

Pamiętaj!
Do końca stycznia musisz również zapłacić podatek! Jeśli złożysz rozliczenie po czasie, HMRC automatycznie nałoży na Ciebie karę o wysokości £100, dlatego lepiej jeśli złożysz zeznanie i zapłacisz podatek przed ostatecznym terminem.

Rejestracja Self Assesment

Aby zarejestrować się do systemu Self Assessment w Wielkiej Brytanii, należy wykonać następujące kroki:

Załóż konto online na HMRC:

• Wejdź na stronę HMRC (His Majesty’s Revenue and Customs) i załóż konto online poprzez HMRC Government Gateway.
• Będziesz musiał podać swoje dane osobowe, w tym numer ubezpieczenia społecznego (National Insurance Number).

Uzyskaj Unique Taxpayer Reference (UTR):

• Po rejestracji w systemie HMRC otrzymasz unikalny numer UTR, czyli Unique Taxpayer Reference, który jest potrzebny do logowania i składania deklaracji.
• Numer UTR jest wysyłany listownie, więc proces może potrwać do 10 dni roboczych w Wielkiej Brytanii i dłużej, jeśli mieszkasz za granicą.

Aktywuj swoje konto:

• HMRC prześle również kod aktywacyjny, który należy wprowadzić, aby zakończyć rejestrację do Self Assessment.
• Po aktywacji konta możesz zalogować się, aby wypełniać i składać deklaracje podatkowe online.

Rejestracja:

• Należy zarejestrować się do 5 października roku następującego po zakończeniu roku podatkowego, w którym wystąpił dochód podlegający opodatkowaniu, np. jeśli rozpocząłeś działalność w niedawno zakończonym roku podatkowym 2025/26, rejestracja powinna nastąpić przed 5 października 2026 roku.

Szczegółowe informacje można znaleźć na stronie rządowej: https://www.gov.uk/register-for-self-assessment

Co jeżeli nie złożyłeś Tax Return w terminie? 

Jeśli przegapiłeś termin złożenia deklaracji podatkowej online, zostanie automatycznie naliczona kara w wysokości 100 funtów – chyba że posiadasz ważne uzasadnienie, jak np. poważna choroba, śmierć bliskiej osoby czy niepełnosprawność. Kara ta obowiązuje nawet, jeśli nie masz podatku do zapłaty lub uiściłeś już należną kwotę.

Po upływie trzech miesięcy nakładana jest dodatkowa kara dzienna – 10 funtów przez maksymalnie 90 dni (do 900 funtów). Po sześciu miesiącach dochodzi jeszcze 5% należnego podatku lub 300 funtów, w zależności od tego, która kwota jest wyższa, jako dodatek do wcześniejszych kar.

Jeśli opóźnienie przekroczy rok, nałożona zostanie kara wynosząca 5% należnego podatku lub 300 funtów, w zależności od tego, która z tych wartości jest wyższa, oprócz poprzednich opłat.

W przypadku posiadania uzasadnionego powodu opóźnienia, można wnieść odwołanie w ciągu 30 dni od daty powiadomienia o karze. W wyjątkowych przypadkach HMRC rozpatrzy także późniejsze odwołania.

FAQ

Masz jakieś pytania dotyczące Self Assessment? Skontaktuj się z nami lub umów na bezpłatną konsultację z jednym z naszych doradców.