Przedstawione poniżej przykłady dotyczą osób mieszkających na co dzień w UK. Dla osób mieszkających w Polsce były one aktualne przed zniesieniem ulgi abolicyjnej.
Jeśli chcesz dowiedzieć się, jak będzie opodatkowany dochód wypłacony ze spółki LTD dla osoby mieszkającej w Polsce w 2026 roku, skontaktuj się z nami lub umów się na bezpłatną konsultację z naszym doradcą.
Zobacz, jak kształtuje się opodatkowanie wyższych dochodów w UK i ile podatku zapłacisz, prowadząc firmę w Anglii, w zależności od tego ilu zatrudniasz w niej dyrektorów.
| Obciążenie (%) | 1 Dyrektor | 2 Dyrektorów | 3 Dyrektorów | Wyjaśnienie |
| 0% | Do £5,000 | Do £25,140 (2 x £12,570) | Do £37,710 (3 x £12,570) | Kwota całkowicie wolna od składek na ubezpieczenie i podatku dochodowego. W przypadku 2 i 3 dyrektorów uwzględnia wykorzystanie ulgi Employment Allowance, która wyzerowała składki po stronie spółki. |
| 15% (Składka pracodawcy) | Powyżej £5,000 | 0% (pokrywa ulga) | 0% (pokrywa ulga) | Składki na ubezpieczenie wyłącznie po stronie pracodawcy. Spółka z 1 dyrektorem nie ma prawa do ulgi. W spółkach 2+ dyrektorów koszty te całkowicie pokrywa z państwa (aż do wyczerpania rocznej puli £10,500). |
| 8% (Składka pracownika) | Powyżej £12,570 | Powyżej £25,140 | Powyżej £37,710 | Składki opłacane przez pracownika (potrącane z pensji). Zaczynają obowiązywać dopiero po przekroczeniu indywidualnego progu ubezpieczeniowego wynoszącego £12,570 na każdą osobę. |
| 20% (Podatek dochodowy) | Powyżej £12,570 | Powyżej £25,140 | Powyżej £37,710 | Standardowy podatek dochodowy (Income Tax). Zaczyna obowiązywać dopiero po przekroczeniu kwoty wolnej od podatku (Personal Allowance) wynoszącego £12,570 na każdą osobę. |
Co oznaczają poszczególne progi podatkowe?
- 0% – dochody wypłacane w formie pensji dyrektorskiej w spółce LTD, nieprzekraczające 12 570 GBP rocznie, nie podlegają podatkowi dochodowemu oraz nie są objęte składkami na ubezpieczenie.
- 8% – składka na ubezpieczenie płacona przez pracownika (Employee’s Contribution).
| Większy zakres zarobków podlegających takiej składce w przypadku dwóch i trzech dyrektorów powodowany jest zastosowaniem, tzw. Employment Allowance, która zwalnia przedsiębiorców zatrudniających pracowników z płacenia pierwszych 10 500 GBP składek Employer’s Contributions. Jej wprowadzenie miało na celu zachęcić osoby prowadzące spółki LTD w pojedynkę do zatrudniania pracowników. |
- 15% – składka na ubezpieczenie opłacane przez pracodawcę (Employer’s Contribution). Ma ona zastosowanie jedynie dla pensji dyrektorów jednoosobowych spółek LTD, które nie zatrudniają dodatkowych pracowników.
Ile podatku zapłaci Twoja firma w Anglii w zależności od liczby zatrudnionych w niej dyrektorów
Jako pierwszy przykład weźmy dochody w wysokości 13 000 PLN miesięcznie, czyli około 30 500 GBP rocznie, jeśli jako kurs funta przyjmiemy 1 GBP = 5,1 PLN.
Opcja A:
1 Dyrektor – całe 30 500 GBP trafia do 1 osoby. W tej sytuacji jedna osoba otrzymuje całe wynagrodzenie, ponieważ jest jedynym dyrektorem na liście płac, spółka nie ma prawa do ulgi Employment Allowance i musi pokryć składki pracodawcy.
Wynagrodzenie dyrektora: 30 500 GBP
- Podatek dochodowy (20%): naliczany od nadwyżki ponad 12 570 GBP (czyli od 17 930 GBP) = 3 586,00 GBP
- Składka pracownika (8%): naliczana od nadwyżki ponad 12 570 GBP (czyli od 17 930 GBP) = 1 434,40 GBP
- Składka pracodawcy (15%): naliczana od nadwyżki ponad 5 000 GBP (czyli od 25 500 GBP). Brak ulgi. = 3 825,00 GBP
Całkowity roczny koszt do zapłaty: 8 845,40 GBP
Opcja B:
2 Dyrektorów – 30 500 GBP dzieli się na 2 osoby po równo. Dochód dzieli się na dwie mniejsze pensje po 15 250 GBP. Dzięki zatrudnieniu dwóch osób, spółka aktywuje ulgę Employment Allowance, która całkowicie wyzeruje składki pracodawcy (limit ulgi wynosi 10 500 GBP).
Wynagrodzenie na osobę: 15 250 GBP
- Podatek dochodowy (20%): naliczany od nadwyżki ponad 12 570 GBP (czyli od 2 680 GBP) = 536,00 GBP na osobę. Łącznie dla dwóch osób: 1 072,00 GBP
- Składka pracownika (8%): naliczana od nadwyżki ponad 12 570 GBP (czyli od 2 680 GBP) = 214,40 GBP na osobę. Łącznie dla dwóch osób: 428,80 GBP
- Składka pracodawcy (15%): naliczana od nadwyżki ponad 5 000 GBP. Koszt całkowicie pokryty z ulgi Employment Allowance. = 0 GBP
Całkowity roczny koszt do zapłaty: 1 500,80 GBP
Opcja C:
3 Dyrektorów – 30 500 GBP dzieli się na 3 osoby po równo. Każdy z dyrektorów otrzymuje po około 10 166 GBP. Ponieważ wynagrodzenie każdego z nich jest niższe niż kwota wolna (12 570 GBP), więc żaden z dyrektorów nie płaci podatku dochodowego ani składek pracowniczych. Składki pracodawcy znów są pokrywane z ulgi.
- Wynagrodzenie na osobę: ok. 10 166,67 GBP
- Podatek dochodowy (20%): Dochód poniżej kwoty wolnej. = 0 GBP
- Składka pracownika (8%): Dochód poniżej kwoty wolnej. = 0 GBP
- Składka pracodawcy (15%): naliczana od nadwyżki ponad 5 000 GBP. Koszt całkowicie pokryty z ulgi Employment Allowance. = 0 GBP
Całkowity roczny koszt do zapłaty: 0 GBP
— — — — — —
Co w takim razie zmienia się dla dochodów w wysokości 20 000 PLN miesięcznie (ok. 47 000 GBP rocznie)?
Opcja A:
1 Dyrektor – całe 47 000 GBP trafia do 1 osoby. W tej sytuacji jedna osoba otrzymuje wysokie wynagrodzenie, ponieważ jest jedynym dyrektorem na liście płac, spółka nie ma prawa do ulgi Employment Allowance.
Wynagrodzenie dyrektora: 47 000 GBP
- Podatek dochodowy (20%): naliczany od nadwyżki ponad 12 570 GBP (czyli od 34 430 GBP) = 6 886,00 GBP
- Składka pracownika (8%): naliczana od nadwyżki ponad 12 570 GBP (czyli od 34 430 GBP) = 2 754,40 GBP
- Składka pracodawcy (15%): naliczana od nadwyżki ponad 5 000 GBP (czyli od 42 000 GBP). Brak ulgi. = 6 300,00 GBP
Całkowity roczny koszt do zapłaty: 15 940,40 GBP
Opcja B:
2 Dyrektorów – 47 000 GBP dzieli się na 2 osoby po równo. Dochód dzieli się na dwie pensje po 23 500 GBP. Spółka ma prawo do ulgi Employment Allowance, co zeruje firmowe składki pracodawcy, więc zostaje tylko podatek dochodowy i składki pracowników od każdego z dyrektorów.
Wynagrodzenie na osobę: 23 500 GBP
- Podatek dochodowy (20%): naliczany od nadwyżki ponad 12 570 GBP (czyli od 10 930 GBP) = 2 186,00 GBP na osobę. Łącznie dla dwóch osób: 4 372,00 GBP
- Składka pracownika (8%): naliczana od nadwyżki ponad 12 570 GBP (czyli od 10 930 GBP) = 874,40 GBP na osobę. Łącznie dla dwóch osób: 1 748,80 GBP
- Składka pracodawcy (15%): naliczana od nadwyżki ponad 5 000 GBP. Koszt całkowicie pokryty z ulgi Employment Allowance. = 0 GBP
Całkowity roczny koszt do zapłaty: 6 120,80 GBP
Opcja C:
3 Dyrektorów – 47 000 GBP dzieli się na 3 osoby po równo. Dochód dzieli się na trzy pensje po około 15 666 GBP. Zobowiązania na jedną osobę spadają, ponieważ wynagrodzenie każdego z dyrektorów niewiele przekracza roczną kwotę wolną od podatku (12 570 GBP). Składki pracodawcy nadal pokrywa ulga.
Wynagrodzenie na osobę: ok. 15 666,67 GBP
- Podatek dochodowy (20%): naliczany od nadwyżki ponad 12 570 GBP (czyli od 3 096,67 GBP) = 619,33 GBP na osobę. Łącznie dla trzech osób: 1 858,00 GBP
- Składka pracownika (8%): naliczana od nadwyżki ponad 12 570 GBP (czyli od 3 096,67 GBP) = 247,73 GBP na osobę. Łącznie dla trzech osób: 743,20 GBP
- Składka pracodawcy (15%): naliczana od nadwyżki ponad 5 000 GBP. Koszt całkowicie pokryty z ulgi Employment Allowance. = 0 GBP
Całkowity roczny koszt do zapłaty: 2 601,20 GBP
Podsumowanie
Jak widzisz, spółka LTD jest opłacalnym rozwiązaniem również dla przedsiębiorców posiadających wyższe dochody.
Jeśli zastanawiasz się jeszcze, spółka LTD to dobra forma prawna dla Twojej działalności, napisz do nas lub umów się na bezpłatną konsultację z naszym doradcą. Chętnie pomożemy!