Corporation Tax w 2023 roku – zmiany

Wraz z początkiem kwietnia zmieniła się główna stawka podatku Corporation Tax. Nie obowiązuje już niezależna od dochodów stawka liniowa wynosząca 19%. Sprawdź nowe stawki podatku dochodowego!

Ten tekst przeczytasz w 3 minuty. Chciałbyś poruszyć ten lub inny temat z jednym z naszych ekspertów? Umów się na bezpłatną konsultację lub napisz do nas!


Co to jest Corporation Tax?

Corporation Tax – Podatek dochodowy od osób prawnych w Wielkiej Brytanii. Jest on odpowiednikiem polskiego podatku CIT. Każda osobowość prawna prowadząca aktywną działalność oraz wykazująca dochód jest zobowiązana do jego zapłaty na koniec roku obrotowego. Obecnie obowiązuje liniowa stawka 19%, niezależnie od osiąganych przez spółkę dochodów.
Więcej informacji na temat Corporation Tax można znaleźć na brytyjskiej stronie rządowej.

Co się zmienia od 1 kwietnia 2023 roku?

Wraz z początkiem kwietnia zmienia się główna stawka podatku Corporation Tax. Nie będzie obowiązywać już niezależna od dochodów stawka liniowa wynosząca 19%. Główna stawka podatku CT została ustalona na poziomie 25%. Wprowadzona jednak zostaje progresja podatkowa, która kształtuje się następująco:

Dla spółek z dochodem mniejszym niż 50 000 GBP – stawka podatku Corporation Tax wyniesie niezmiennie 19%.
Dla spółek z dochodem zawierającym się w przedziale od 50 000 GBP do 250 000 GBP – stawka będzie się kształtować pomiędzy 19% a 25%. Wynika to z faktu, iż spółki z dochodami w powyższym przedziale zobowiązane są do płacenia standardowej stawki CT (25%) pomniejszonej o ulgę Marginal Relief. Stawka opodatkowania będzie się zatem stopniowo zwiększać wraz ze wzrostem dochodu spółki, aż osiągnie wymiar 25%.
Dla spółek z dochodem większym niż 250 000 GBP – stawka podatku wynosić będzie 25%.
W przypadku krótszego okresu rozliczeniowego podane wyżej progi dochodowe zostają proporcjonalnie zmniejszone.

Progresja podatkowa stosowana przez urząd brytyjski różni się od tej występującej w polskim prawie podatkowym. Wyższe stawki podatku nie są naliczane od nadwyżek dochodu powyżej pewnego, określonego progu, natomiast od całości dochodów osiąganych przez dany podmiot. Stała stawka 19% obowiązuje dla spółek z dochodem nieprzekraczającym 50 000 GBP. Dla dochodu powyżej 50 000 GBP do 250 000 GBP stawka podatku stopniowo rośnie, aż przy poziomie dochodu 250 000 GBP wzwyż osiągnie stałe 25%.

Co to jest Marginal Relief?

Marginal Relief jest to ulga, która zapewnia stopniowy wzrost stawki Corporation Tax pomiędzy stawką dla spółek z małymi dochodami (do 50 000 GBP) wynoszącą 19% a stawką główną wynoszącą 25%. Pozwala ona na obniżenie stawki opodatkowania dla spółek z dochodem kształtującym się na poziomie od 50 000 GBP do 250 000 GBP tak, aby nie musiały płacić stawki głównej 25%. Tak jak wcześniej wspomniano, dla podmiotów, których obowiązuje Marginal Relief, stawka będzie kształtować się pomiędzy 19% a 25% i będzie się zwiększać wraz ze wzrostem dochodów.

Moja spółka objęta jest ulgą Marginal Relief. Jaką stawkę podatku zapłacę?

Brytyjski urząd HMRC udostępnia na swojej stronie kalkulator, który pozwala określić wielkość ulgi Marginal Relief, kwotę Corporation Tax oraz efektywną stawkę opodatkowania. Można znaleźć go na stronie HMRC.
Przykładowo, jeżeli spółka osiągnęła zysk na poziomie 70 000 GBP, efektywna stawka wyniesie w jej przypadku 21,14%, z kolei dla spółki z dochodem 120 000 GBP będzie to 22,75%, a dla spółki z dochodem na poziomie 170 000 GBP stawka ta wyniesie już 24,29%.
Jak widać, wraz ze wzrostem dochodu stopniowo zwiększa się stawka opodatkowania.

Obrazuje to poniższa grafika:

W jaki sposób można zmniejszyć podstawę opodatkowania? – koszty uzyskania przychodu w spółce LTD

Koszty uzyskania przychodu to wprost wydatki poniesione w celu uzyskania przychodu przez spółkę bądź też utrzymania jego źródła. Szczegółowo omawia je ten artykuł.

W przypadku chęci zwiększenia kosztów prowadzonej działalności warto rozważyć zwiększenie kwot wynagrodzeń dla dyrektorów spółki. Wypłaty wynagrodzeń stanowią dodatkowy koszt dla spółki, który zmniejsza podstawę opodatkowania. Zatrudnienie kolejnego dyrektora i wypłacanie mu wynagrodzenia również powoduje zwiększenie kosztów uzyskania przychodu.

W przypadku odbywania podróży służbowych warto zainteresować się rozliczaniem tzw. kilometrówki (ang. Business Mileage). Rozliczone środki pieniężne poprzez wykorzystanie tego narzędzia nie podlegają opodatkowaniu oraz nie odprowadza się od nich składek na ubezpieczenie. Kilometrówka została szczegółowo omówiona w jednym z naszych artykułów.

Również pozostałe koszty podróży służbowej mogą zostać uznane za koszty uzyskania przychodu spółki. Są to np. koszty zakwaterowania, wyżywienia i inne koszty związane z delegacją. Więcej informacji znajdziesz w artykule o kosztach delegacji pracownika lub dyrektora spółki LTD.

5/5 - (11 votes)
Zniesienie limitu składek ZUS – konsekwencje, rozwiązania

Zniesienie limitu składek ZUS – konsekwencje, rozwiązania

W dzisiejszym artykule przeanalizujemy potencjalne konsekwencje gospodarcze wynikające z ostatnio uchwalonej przez polski Sejm ustawy dotyczącej zniesienia górnego limitu składek...
Read More
Skąd tyle polskich firm w Anglii?

Skąd tyle polskich firm w Anglii?

"Na szczególną uwagę zasługuje rynek brytyjski, który cieszy się dużą popularnością wśród mieszkańców naszego kraju, czego dowodzą dane opublikowane przez...
Read More
Kto może założyć firmę w Anglii?

Kto może założyć firmę w Anglii?

Kim są i skąd pochodzą dyrektorzy brytyjskich spółek LTD? Kto może założyć firmę w Anglii?
Read More
Koszty delegacji pracownika lub dyrektora spółki LTD

Koszty delegacji pracownika lub dyrektora spółki LTD

Niewiele osób zdaje sobie z tego sprawę, ale koszty delegacji dyrektora bądź pracownika spółki LTD mogą zostać pokryte przez firmę.
Read More
Jak założyć spółkę LTD bez wyjazdu do UK?

Jak założyć spółkę LTD bez wyjazdu do UK?

Czy da się zarejestrować firmę w Anglii bez wyjazdu do Wielkiej Brytanii? Okazuje się, że tak i z tego artykułu...
Read More
Corporation Tax w 2023 roku – zmiany

Corporation Tax w 2023 roku – zmiany

Wraz z początkiem kwietnia zmieniła się główna stawka podatku Corporation Tax. Nie obowiązuje już niezależna od dochodów stawka liniowa wynosząca...
Read More
Inland Border Facility – Punkt Odprawy Śródlądowej

Inland Border Facility – Punkt Odprawy Śródlądowej

Niniejszy artykuł został poświęcony tematowi Inland Border Facility. Dowiesz się z niego kiedy trzeba stawić się w Inland Border Facility,...
Read More
Przepisy celne w UK

Przepisy celne w UK

Choć oficjalnie UK opuściła UE 01.01.2021 r., to zmiany w dotychczasowych zasadach regulujących wymianę handlową zachodziły i zachodzą etapami, stąd...
Read More
Dowód pochodzenia

Dowód pochodzenia

Dowód pochodzenia jest niezbędny do prawidłowego rozpoznania stawki cła właściwej dla przewożonego towaru. Istotnym czynnikiem wpływającym na tę stawkę jest...
Read More
Pochodzenie towarów

Pochodzenie towarów

Na potrzeby nakładania ceł importowych stosowane jest m.in. kryterium kraju pochodzenia sprowadzanego towaru. Kraj, z którego towary są pierwotnie wywożone,...
Read More
Zwolnienie z cła

Zwolnienie z cła

Cło jest opłatą nakładaną na towary podczas ich importu lub eksportu dokonywanego przez granice celne państwa. Rząd wykorzystuje cło przede...
Read More
Kody towarowe

Kody towarowe

Wielka Brytania opuściła Unię Europejską z końcem 2020 roku, dlatego obecnie przewóz towarów z i do UK obarczony jest obowiązkiem...
Read More
Cło Wielka Brytania

Cło Wielka Brytania

Unia Europejska, której jedną z reguł działania jest unia celna, gwarantowała swobodny przepływ towarów między krajami członkowskimi. To dlatego sprzedając...
Read More
MTD dla spółek zarejestrowanych do VAT UK

MTD dla spółek zarejestrowanych do VAT UK

Od kilku lat można zauważyć śmiałe działania brytyjskiego urzędu skarbowego podejmowane w kierunku osiągnięcia pełnej cyfryzacji administracji podatkowej. Jak podaje...
Read More
VAT a usługi związane z gruntem

VAT a usługi związane z gruntem

Dotychczas na naszym blogu poruszaliśmy obowiązki rejestracji i rozliczania VAT w Wielkiej Brytanii z perspektywy szeroko pojętego e-commerce, świadczenia usług...
Read More
Stawki VAT w Wielkiej Brytanii

Stawki VAT w Wielkiej Brytanii

Dla sprzedawców wchodzących na rynek brytyjski istotną kwestią jest ustalenie, ile wynosi podatek VAT od towarów i usług, które sprzedają....
Read More
VAT – podstawowe problemy Wielka Brytania

VAT – podstawowe problemy Wielka Brytania

Sprzedaż swoich usług czy towarów do Wielkiej Brytanii często wiąże się z koniecznością dokonania rejestracji firmy do VAT UK oraz...
Read More
Wielka Brytania – wszystko o podatku VAT

Wielka Brytania – wszystko o podatku VAT

Na naszym blogu kwestię rejestracji do VAT w Wielkiej Brytanii omawialiśmy wielokrotnie. Staraliśmy się przybliżyć jak najwięcej aspektów, które będą...
Read More
Księgowość Amazon – spółka z o.o. | JDG | LTD

Księgowość Amazon – spółka z o.o. | JDG | LTD

Amazon, to platforma sprzedażowa, której nikomu nie trzeba przedstawiać. W 2019 roku tuż przed pandemią, która w przypadku sektora e-commerce...
Read More
Spedycja Wielka Brytania – rozliczenie VAT

Spedycja Wielka Brytania – rozliczenie VAT

W naszym ostatnim artykule "Usługi transportowe do Wielkiej Brytanii – VAT 2021" poruszyliśmy zagadnienie świadczenia usług transportu towarowego w Wielkiej...
Read More
{"slide_show":3,"slide_scroll":1,"dots":"true","arrows":"true","autoplay":"true","autoplay_interval":3000,"speed":600,"loop":"true","design":"design-1"}

Śledzimy publikowane zmiany i wytyczne, co pozwala świadczyć usługi wysokiej jakości. Nasza oferta jest stale rozszerzana, tak by była dopasowana do zmieniających się wymogów. Przeprowadzimy Cię przez procesy, konieczne aby współpraca z brytyjskimi podmiotami przebiegała zgodnie z prawem.

Napisz do nas aby dowiedzieć się więcej

Pole obowiązkowe
Pole obowiązkowe
Pole obowiązkowe

Zadzwoń
PL: 12 210 08 78 (pon-pt 9-18)
GB: +44 1613 543 740 (pon-pt 9-18)

Wyślij E-mail
Formularz kontaktowy

Znajdź nas pod adresem
Office 46B, 182-184 High Street North, Londyn E6 2JA

Sprawdź opinie w google

Polityka Prywatności i Plików Cookies Ta strona korzysta z plików cookies. Korzystając z tej strony akceptujesz używanie cookies, zgodnie z Twoimi ustawieniami przeglądarki internetowej.
Zgoda