VAT od usług cyfrowych
Czym są usługi cyfrowe rozliczane zgodnie z systemem VAT MOSS w Unii Europejskiej?
Zgodnie z przewodnikiem opublikowanym na unijnej stronie VAT od usług cyfrowych (system MOSS):
Jeśli oferujesz transgraniczne usługi telekomunikacyjne, usługi nadawcze telewizyjne i radiowe lub usługi cyfrowe na rzecz osób niebędących podatnikami, możesz korzystać z tego mechanizmu. Do usług objętych systemem MOSS (Mini One Stop Shop) zaliczamy:
- hosting witryn internetowych,
- dostawę oprogramowania,
- dostęp do baz danych,
- pobieranie aplikacji lub muzyki,
- gry online,
- nauczanie na odległość.
Powyższa lista nie przedstawia oczywiście wszystkich rodzajów usług cyfrowych, których sprzedaż podlega pod system VAT MOSS, warto dodać, że w tym modelu rozlicza się również sprzedaż e-booków, kursów internetowych, newslettery czy magazyny online itp.
Więcej przykładów usług cyfrowych podlegających pod VAT MOSS oraz zestawienie ich z usługami, które pod ten system nie podlegają znajdziesz na stronie Guidance: VAT rules for supplies of digital services to consumers
Dzięki systemowi MOSS przedsiębiorca nie musi się w urzędzie podatkowym w każdym kraju UE, w którym prowadzi sprzedaż, zamiast tego możliwa jest rejestracja do celów podatku VAT, składanie deklaracji VAT i dokonywanie płatności płatności w jednym miejscu.
Musisz stosować przepisy systemu MOSS w odniesieniu do klientów ze wszystkich państw UE, w których świadczysz swoje usługi.
Rejestracja do VAT MOSS
W ramach systemu MOSS istnieją dwa rodzaje procedur rejestracji do VAT:
- procedura unijna dla przedsiębiorstw mających siedzibę w UE lub z przynajmniej jeden oddział jednym z krajów UE
- procedura nieunijna dla przedsiębiorstw niemających siedziby w UE ani niemających żadnego oddziału w UE (do tej grupy należy od 2021 roku Wielka Brytania).
Więcej informacji na temat tego jak zarejestrować się do VAT MOSS znajdziesz w artykule: VAT MOSS – Jak zarejestrować się do VAT MOSS?
Szczególne zasady dotyczące niskich obrotów rocznych (poniżej 10 000 EUR)
Jeśli spełniasz poniższe trzy warunki, będziesz miał możliwość skorzystania ze szczególnych zasad rozliczenia VAT MOSS.
- masz siedzibę, stałe miejsce zamieszkania lub miejsce zwykłego pobytu tylko w jednym kraju UE, np.w Polsce,
- świadczysz usługi telekomunikacyjne, nadawcze lub elektroniczne na rzecz klientów niepodlegających opodatkowaniu, którzy mają siedzibę, stałe miejsce zamieszkania lub miejsce zwykłego pobytu w innym kraju UE,
- całkowita wartość oferowanych przez Ciebie usług telekomunikacyjnych, nadawczych lub elektronicznych nie przekracza 10 tys. euro (netto, bez podatku VAT) w bieżącym roku kalendarzowym ani nie osiągnęła tego pułapu w poprzednim roku kalendarzowym.
Jeśli spełniasz te warunki, nie musisz się rejestrować, składać deklaracji VAT ani dokonywać płatności w każdym z krajów UE, w których mieszkają Twoi klienci (ani nie musisz rejestrować się w systemie MOSS). Rejestracja w systemie jest w tej sytuacji dobrowolna.
Musisz jednak naliczać swoim klientom VAT w wysokości stawki obowiązującej w Polsce oraz zapłacić i zadeklarować ten podatek VAT polskim organom podatkowym.
UWAGA: Opisane w tej sekcji zwolnienie nie dotyczy przedsiębiorców sprzedających opisane wyżej usługi cyfrowe do Wielkiej Brytanii.
VAT od usług cyfrowych dla przedsiębiorców z Wielkiej Brytanii sprzedających do krajów UE
W 2021 roku, brytyjskie firmy zarejestrowane do VAT w UK mają obowiązek rejestracji do systemu VAT MOSS według procedury nieunijnej lub rejestracji do VAT indywidualnie w każdym z krajów,w których sprzedają swoje usługi.
Jako że system VAT MOSS przestał obowiązywać w Wielkiej Brytanii, brytyjskie firmy sprzedające usługi cyfrowe do klientów w krajach UE od 1. stycznia 2021 roku mają do wyboru dwie możliwości:
- Zarejestrować się i rozliczać VAT w każdym z krajów UE oddzielnie.
- Zarejestrować się do VAT MOSS zgodnie z procedurą nieunijną w wybranym kraju UE.
Prowadzisz firmę w UK i sprzedajesz usługi cyfrowe do krajów Unii Europejskiej? Napisz do nas lub umów się na bezpłatną konsultację z jednym z naszych doradców! Odpowiemy na wszelkie Twoje pytania, zarejestrujemy Twoją firmę do VAT zgodnie z obowiązującą procedurą i zajmiemy się Twoimi rozliczeniami.
VAT od usług cyfrowych dla przedsiębiorców z krajów UE sprzedających do Wielkiej Brytanii
Od 2021 roku, każdy przedsiębiorca sprzedający ww. usługi cyfrowe do klientów indywidualnych w Wielkiej Brytanii jest zobowiązany do rejestracji do VAT w UK już od momentu pierwszej sprzedaży.
W Wielkiej Brytanii obowiązują 3 stawki podatku VAT: stawki zredukowane 0% i 5% oraz standardowa stawka 20%.
Potrzebujesz pomocy z rozliczeniem VAT w UK? Świadczymy zarówno usługi rejestracji do VAT w Wielkiej Brytanii, jak i przygotowania rozliczeń i składania odpowiednich deklaracji do HMRC (brytyjskiego Urzędu Skarbowego).
Jak wygląda rejestracja do VAT w UK?
Napisz do nas lub umów się na bezpłatną konsultację z jednym z naszych doradców – przedstawimy Ci cały proces krok po kroku.
W skrócie, po akceptacji naszej oferty, podpisaniu umowy i opłaceniu faktury, poprosimy Cię o dostarczenie dokumentów pozwalających na zweryfikowanie tożsamości każdej z osób pełniących istotną rolę w Twojej firmie. Brytyjskie przepisy MLR (Money Laundering Regulations) wymagają od nas gromadzenia tego rodzaju danych.
Jeśli otrzymamy już komplet potrzebnych dokumentów, złożymy wniosek o rejestrację Twojego podmiotu do VAT w UK i poinformujemy Cię kiedy tylko zostanie on rozpatrzony pozytywnie.
Masz jakiekolwiek dodatkowe pytania? Od lat wspieramy polskich i brytyjskich przedsiębiorców w relacjach handlowych między Rzecząpospolitą a Wielką Brytanią, współpracujemy również z brytyjskim Department for International Trade. Napisz do nas lub umów się na konsultację z jednym z naszych doradców, chętnie pomożemy!
