Co to jest Self Assessment?
Self Assessment to rozliczenie roczne osoby fizycznej z HM Revenue and Customs (HMRC), w wyniku którego wyliczany jest dochód podlegający opodatkowaniu w danym roku podatkowym. Self Assessment informuje HMRC o wysokości podatku jaką powinna zapłacić osoba fizyczna.
Kto musi złożyć Self Assessment?
Jesteś zobowiązany do złożenia Self Assesment jeżeli w minionym roku spełniłeś co najmniej jeden z poniższych kryteriów:
- byłeś wspólnikiem w spółce partnerskiej,
- osiągnąłeś dochód podlegający opodatkowaniu o wartości powyżej 150 000 GBP,
- prowadziłeś jednoosobową działalność (Self Epmloyed) i zarobiłeś więcej niż 1 000 GBP dochodu,
- musiałeś zapłacić podatek od zysków kapitałowych za sprzedaż lub „zbycie” aktywów, które zwiększyły swoją wartość,
- musiałeś zapłacić tzw. opłatę High Income Child Benefit Charge (za wysokie dochody przy pobieraniu zasiłku na dziecko).
Dodatkowo jeżeli uzyskujesz dochód niepodlegający opodatkowaniu możesz również podlegać obowiązkowi złożenia Self Assesment na przykład gdy:
- otrzymujesz zagraniczne dochody,
- wynajmujesz nieruchomości,
- uzyskujesz dochody z oszczędności, inwestycji oraz dywidend,
- masz dodatkowy dochód z prowizji, czy napiwków.
Jeśli nie masz pewności czy powinieneś złożyć zeznanie możesz skorzystać z dostępnego formularza na tej stronie: https://www.gov.uk/check-if-you-need-tax-return
Rozliczenie podatkowe w UK – jakie dokumenty są niezbędne?
Do złożenia zeznania podatkowego potrzebne są:
- UTR (Unique Taxpayer Reference),
- Dokumentacja potwierdzającą przychody oraz poniesione koszty,
- Dane logowania do Goverment Gateway,
- Numer ubezpieczenia społecznego,
- Formularz P60 jeżeli otrzymujesz wynagrodzenie z tytułu dodatkowego zatrudnienia,
- Formularz P11D informujący o wartościach, jakie przekazuje pracodawca pracownikowi (benefity),
- Dokumenty związane z pobieraniem dywidendy,
- Dokumenty z banku jeśli otrzymałeś odsetki,
- Jeżeli pojawiła się pożyczka studencka, to potrzebna jest dokumentacja potwierdzającej plan spłaty od powiernika,
- Dokumenty związane z pobieraniem emerytury lub świadczeń państwowych.
Za jaki okres musisz się rozliczyć?
Self Assesment składa się za pełny rok podatkowy osób fizycznych.
Rok dla osoby fizycznej trwa od 6 kwietnia do 5 kwietnia kolejnego roku
Ile masz czasu na złożenie deklaracji podatkowej?
Termin złożenia Tax Return papierowo przypada na 31 października po zakończonym roku dla osób fizycznych w UK.
Termin złożenia Tax Return online przypada na 31 stycznia po zakończonym roku dla osób fizycznych w UK.
Pamiętaj!
Do końca stycznia musisz również zapłacić podatek! Jeśli złożysz rozliczenie po czasie, HMRC automatycznie nałoży na Ciebie karę o wysokości £100, dlatego lepiej jeśli złożysz zeznanie i zapłacisz podatek przed ostatecznym terminem.
Rejestracja Self Assesment
Aby zarejestrować się do systemu Self Assessment w Wielkiej Brytanii, należy wykonać następujące kroki:
Załóż konto online na HMRC:
- Wejdź na stronę HMRC (His Majesty’s Revenue and Customs) i załóż konto online poprzez HMRC Government Gateway.
- Będziesz musiał podać swoje dane osobowe, w tym numer ubezpieczenia społecznego (National Insurance Number).
Uzyskaj Unique Taxpayer Reference (UTR):
- Po rejestracji w systemie HMRC otrzymasz unikalny numer UTR, czyli Unique Taxpayer Reference, który jest potrzebny do logowania i składania deklaracji.
- Numer UTR jest wysyłany listownie, więc proces może potrwać do 10 dni roboczych w Wielkiej Brytanii i dłużej, jeśli mieszkasz za granicą.
Aktywuj swoje konto:
- HMRC prześle również kod aktywacyjny, który należy wprowadzić, aby zakończyć rejestrację do Self Assessment.
- Po aktywacji konta możesz zalogować się, aby wypełniać i składać deklaracje podatkowe online.
Rejestracja:
- Należy zarejestrować się do 5 października roku następującego po zakończeniu roku podatkowego, w którym wystąpił dochód podlegający opodatkowaniu, np. jeśli rozpocząłeś działalność w roku podatkowym 2023/24, rejestracja powinna nastąpić przed 5 października 2024 roku.
Szczegółowe informacje można znaleźć na stronie rządowej: https://www.gov.uk/register-for-self-assessment
Co jeżeli nie złożyłeś Tax Return w terminie?
Jeśli przegapiłeś termin złożenia deklaracji podatkowej online, zostanie automatycznie naliczona kara w wysokości 100 funtów – chyba że posiadasz ważne uzasadnienie, jak np. poważna choroba, śmierć bliskiej osoby czy niepełnosprawność. Kara ta obowiązuje nawet, jeśli nie masz podatku do zapłaty lub uiściłeś już należną kwotę.
Po upływie trzech miesięcy nakładana jest dodatkowa kara dzienna – 10 funtów przez maksymalnie 90 dni (do 900 funtów). Po sześciu miesiącach dochodzi jeszcze 5% należnego podatku lub 300 funtów, w zależności od tego, która kwota jest wyższa, jako dodatek do wcześniejszych kar.
Jeśli opóźnienie przekroczy rok, nałożona zostanie kara wynosząca 5% należnego podatku lub 300 funtów, w zależności od tego, która z tych wartości jest wyższa, oprócz poprzednich opłat.
W przypadku posiadania uzasadnionego powodu opóźnienia, można wnieść odwołanie w ciągu 30 dni od daty powiadomienia o karze. W wyjątkowych przypadkach HMRC rozpatrzy także późniejsze odwołania.
FAQ
Co to jest Self Assessment UK?
Self Assessment to proces rozliczania podatków w Wielkiej Brytanii, w ramach którego osoby fizyczne oraz przedsiębiorcy samodzielnie zgłaszają swoje dochody i obliczają należny podatek.
Jak zapłacić Self Assesment?
Możesz to zrobić za pomocą strony HMRC: https://www.gov.uk/pay-self-assessment-tax-bill lub użyć w tym celu aplikacji HMRC: https://www.gov.uk/guidance/download-the-hmrc-app
Czy złożenie zeznania jest równoznaczne z koniecznością zapłaty podatku?
Nie jest to równoznaczne. Możliwa jest sytuacja, w której konieczne jest złożenie Self Assessment jednak nie pojawia się podatek do zapłaty.
Masz jakieś pytania dotyczące Self Assessment? Skontaktuj się z nami lub umów na bezpłatną konsultację z jednym z naszych doradców.