Poniżej znajdziesz objaśnienie najczęściej spotykanych terminów i pojęć związanych z rejestracją i prowadzeniem spółki LTD w Wielkiej Brytanii.

 

Co to jest spółka LTD?

 

Jest to brytyjska forma prawna, odpowiednik polskiej spółki z ograniczoną odpowiedzialnością.

 

Jaka jest pełna nazwa spółki LTD?

 

Private Limited Company lub Private Company Limited by Shares. 

 

Czy prowadzenie spółki LTD, mieszkając w Polsce jest legalne?

 

Tak, możliwość taką zapewnia odpowiedni dokument prawny – Konwencja o unikania podwójnego opodatkowania między Polską a Wielką Brytanią.

 

Jak się nazywa konwencja o unikaniu podwójnego opodatkowania po angielsku?

 

Double Taxation Agreement.

 

Jaka jest struktura spółki LTD?

 

Właściciel spółki LTD jest w niej udziałowcem (shareholder), najczęściej pełni również funkcję w zarządzie, czyli zatrudnia się jako dyrektor (director – oficjalne stanowisko w UK).

Każda spółka może zatrudnić maksymalnie 3 dyrektorów, jednak liczba jej udziałowców jest nieograniczona.

 

Jak wypłaca się pieniądze ze spółki LTD?

 

  • z wykorzystaniem Personal Allowance oraz progu Primary Threshold
  • z wykorzystaniem ulgi Employment Allowance

Więcej na ten temat: Jak wypłacać pieniądze ze spółki LTD?

 

Czy jedna osoba może prowadzić wiele spółek?

 

Nie ma ograniczeń co do liczby prowadzonych równolegle firm, które posiadają zróżnicowany przedmiot prowadzonej działalności gospodarczej.

 

Czy rejestrując spółkę jej właściciele (udziałowcy) i dyrektorzy muszą stawić się w UK?

 

Proces rejestracji spółki LTD z naszą pomocą jest całkowicie zdalny i nie wymaga obecności udziałowców/dyrektorów na terenie Wielkiej Brytanii.

 

Co oznacza osobowość prawna w kontekście LTD?

 

Spółka LTD posiada odrębną osobowość prawną od jej właściciela/właścicieli.

W praktyce, oznacza to przede wszystkim, że za długi zaciągnięte przez spółkę jej właściciele nie odpowiadają własnym majątkiem oraz, że spółka posiada własną rezydencję podatkową.

 

Dlaczego odrębna osobowość prawna spółki LTD jest ważna z punktu widzenia dyrektorów LTD?

 

Głównie chodzi o podatki i ich pensje. Ponieważ spółka ma własną osobowość prawną, jest zarejestrowana i ma swoją siedzibę w Wielkiej Brytanii, tam też opodatkowane są pensje dyrektorów spółki.

 

Czy trzeba zarejestrować spółkę LTD przed rozpoczęciem świadczenia usług?

 

Spółka LTD może rozpocząć swoją działalność dopiero po jej inkorporacji. Taką informację można również znaleźć na stronie rządowej UK: Guidance: Incorporation and names

 

Jakie są korzyści z prowadzenia spółki LTD?

 

  • Większa kwota wolna od podatku w porównaniu do prowadzenia działalności w Polsce, którą można sprawdzić tutaj: Podatek Dochodowy w UK
  • W przypadku zarobków nieprzekraczających Primary Threshold przedsiębiorca nie płaci składek na ubezpieczenie.
  • Nie ma ustalonej stałej kwoty składek na ubezpieczenie, obliczana jest ona w zależności od wysokości dochodów.
  • Kontrola z urzędu skarbowego trafia się średnio po 5 latach od założenia spółki LTD i jest w całości obsługiwana przez biuro rachunkowe.
  • Rejestracja spółki LTD trwa około 3 dni i nie wymaga osobistych wizyt w urzędach.
  • Rozliczenie z Urzędem następuje wraz z końcem pierwszego roku działalności biznesowej, jednak na spłatę podatku przedsiębiorca ma jeszcze 9 miesięcy od tego momentu.
  • Spółka LTD nie ma obowiązku posiadania kasy fiskalnej.
  • Brytyjska Spółka LTD to forma prawna rozpoznawalna i respektowana na całym świecie. Zapewnia przedsiębiorcy prestiż i wiarygodność względem kontrahentów.

 

Jakie są główne ograniczenia przy prowadzeniu spółki LTD?

 

  • Nie zalecamy posiadania zakładu na terenie Polski – nie powinieneś wynajmować biura, czy posiadać w Polsce zakładu produkcyjnego.
  • Brak możliwości zatrudniania pracowników na umowę o pracę lub zlecenie – w grę wchodzi jedynie zatrudnienie jako dyrektora, na umowę o dzieło lub B2B.

 

Co to jest CRN?

 

CRN to Company Registration Number – numer identyfikacyjny spółki. Przyznawany jest przy inkorporacji. Jest on odpowiednikiem polskiego numeru KRS spółki. W niektórych przypadkach służy też za odpowiednik NIPu.

Umieszcza się go na fakturach wystawianych przez spółki LTD.

 

Co to jest UTR?

 

UTR to Unique Tax Reference – numer referencyjny podatnika, wydawany tylko przez HMRC. Urząd skarbowy w UK identyfikuje przez niego o jaką firmą lub osobę chodzi przy rozmowie z nimi.

Jest pewnego rodzaju odpowiednikiem NIP-u, lecz jest tu parę różnic. Jedną z nich jest to, że w Polsce NIP podaje się na fakturach, tymczasem w Wielkiej Brytanii UTR na fakturach nie jest dodawany.

Samo posiadanie numeru UTR wiąże się z dodatkowym rozliczeniem w Wielkiej Brytanii (self assessment).

 

Kiedy dostanę UTR?

 

Numer UTR jest to numer identyfikacji podatkowej w Wielkiej Brytanii, który spółka otrzymuje od 2 do 4 tygodni od rejestracji spółki.

 

Co to jest Corporation Tax (CT)?

 

Podatek od osób prawnych, który płacą spółki od swoich dochodów, odpowiednik polskiego CIT.

 

Co to jest HMRC?

 

Odpowiednik Urzędu Skarbowego w UK – Her Majesty’s Revenue and Customs (Urząd Skarbowy i Urząd Celny Jej Wysokości)

 

Czym jest status ‘agent’ przed HMRC?

 

Status umożliwiający księgowemu reprezentację spółki LTD przed HMRC, jak również przesyłanie dokumentów i deklaracji w imieniu spółki, czy możliwość kontaktu z Urzędami w ramach prowadzonej księgowości.

 

Co to jest Companies House?

 

Odpowiednik polskiego KRS (Krajowy Rejestr Sądowy).

Jest to instytucja rządowa, która odpowiada za prowadzenie i obsługę rejestru spółek.

 

Co to jest TIN?

 

TIN (Tax Identification Number) jest to w tłumaczeniu Numer Identyfikacyjny Przedsiębiorcy – odpowiednik NIP-u.

 

Czy w Wielkiej Brytanii nadawany jest TIN?

 

Wielka Brytania nie nadaje numerów TIN w ścisłym tego słowa znaczeniu, aczkolwiek nadaje dwa numery podobne do TIN czy NIP, które nie są zgłaszane na urzędowych dokumentach identyfikacyjnych:

  • UTR
  • CRN

 

Kiedy potrzebny jest TIN?

 

Klienci, którzy chcą założyć konto w banku w Polsce są pytani o TIN – dzwonią do nas, żeby zapytać o niego.

Przedsiębiorstwa z Wielkiej Brytanii nie posiadają numeru TIN – taką informację należy podać w banku (i z reguły wszystko jest w porządku). Jeśli bank nadal będzie domagał się wpisania numeru TIN, należy poinformować, że jego odpowiednikiem w UK jest numer UTR i zapytać, czy ma on zostać wpisany. W przeszłości zdarzały się sytuacje, w których instytucje wymagały numeru TIN, natomiast wtedy klienci podawali numer UTR spółki.

 

Czym jest rok podatkowy?

 

Rok podatkowy (tax year) to okres od 6. kwietnia do 5. kwietnia kolejnego roku, na który ustalane są poszczególne progi i stawki podatkowe, oraz według którego swoje rozliczenia z urzędem wyliczają osoby fizyczne i prowadzące działalność typu Self-Employed.

Między innymi to od 6 kwietnia restartuje się limit kwoty wolnej od podatku dostępnej na następny rok.

 

Czym jest rok rozliczeniowy spółki LTD?

 

Rok rozliczeniowy lub obrotowy (accounting period) to w uproszczeniu cykl 12 miesięcy wyznaczany najczęściej od momentu inkorporacji spółki. W oparciu o ten okres przygotowuje się rozliczenie spółki (company accounts) i następnie płaci należny Corporation Tax.

 

Czy jest możliwe wydłużenie roku rozliczeniowego spółki?

 

Można wydłużyć rok rozliczeniowy, jednak nie częściej niż raz na 5 lat.

It’s very easy to change the accounting reference period, by using the appropriate online form. You can change the current or previous accounting period and there is no limit to shortening, but you can only extend once in five years (except in certain circumstances, see chapter 2 Life of a company: annual requirements).

The form must be received within the delivery time of the accounting period if you wish to change the date and you cannot change it if the accounts are already overdue.

Źródło: A guide to accounting reference dates and periods

 

Czym jest data inkorporacji?

 

Data inkorporacji wyznacza, w którym dniu dana spółka LTD została wpisana do rejestru Companies House. Od tego momentu spółka otrzymuje osobowość prawną. Może od tego momentu wystawiać faktury (invoices) dla klientów.

 

Jak sprawdzić datę inkorporacji?

 

Wystarczy w Companies House wyszukać nazwę danej spółki, data będzie podana tuż pod nazwą spółki w wynikach wyszukiwania.

 

Które czynności księgowe wykonuje się co miesiąc?

 

  • Rozliczenie PAYE (Payroll)
  • Bookkeeping

 

Które czynności księgowe wykonuje się raz do roku?

 

  • Annual Returns – roczne sprawozdanie finansowe
  • Annual Accounts – roczne sprawozdanie finansowe
  • Company Tax Return – zeznanie podatkowe
  • Self-Assessment – odpowiednik PIT-11 dla osób prowadzących działalność
  • Companies House Confirmation Statement – potwierdzenie danych dyrektorów, udziałowców, spółki, które dokonuje się obligatoryjnie raz w roku
  • P60 Form – podsumowanie wynagrodzenia uzyskanego w ciągu roku, odpowiednik PIT-11 dla osób zatrudnionych
  • P11D Form – rozliczenie niestandardowe w przypadku wystąpienia benefit in kind, dodatkowo wyceniane

 

Czy istnieje obowiązek określenia przedmiotu działalności gospodarczej prowadzonej przez spółkę LTD?

 

Przedmiot działalności gospodarczej prowadzonej przez spółkę LTD określają kody SIC będące odpowiednikiem polskich kodów PKD (choć kody SIC są nieco bardziej ogólne). Można je znaleźć tutaj:  Standard Industrial Classification (SIC) codes.

Jedna spółka LTD może posiadać maksymalnie 4 kody SIC.

 

Jak wygląda uzupełnienie lub zmiana zakresu funkcjonowania spółki LTD?

 

O ewentualnej potrzebie zmian należy poinformować nasz dział księgowy.

Zmiany kodów SIC są wykonywane w ramach Confirmation Statement, które składamy zazwyczaj na koniec roku rozliczeniowego spółki, aczkolwiek istnieje możliwość złożenia Confirmation Statement we wcześniejszym terminie.

 

Czym jest i co określa statut spółki LTD (Model Articles of Incorporation)?

 

Statut spółki LTD określa podstawowe obowiązki i prawa dyrektora oraz udziałowca spółki LTD.

Więcej na ten temat można przeczytać w naszej publikacji: Standardowy Statut Spółki LTD (Model Articles of Incorporation)

 

W naszym podsumowaniu zabrakło objaśnień niektórych pojęć związanych z prowadzeniem firmy w Anglii? Masz więcej pytań na temat spółki LTD? Napisz do nas lub umów się na bezpłatną konsultację z naszym doradcą. Chętnie pomożemy!

 

 

Napisz do nas