Jak wygląda podatek dochodowy od osób fizycznych w UK?
Na szczęście dla nas, w Wielkiej Brytanii, jak w większości państw świata, istnieje kwota wolna od podatku – zarobki, poniżej których od dochodów nie zapłacisz podatku dochodowego. Obecnie wynosi ona 12 570 GBP. Często, kiedy mowa o tym progu można spotkać się z nazwą Personal Allowance, która jest stosowana zamiennie.
Jako dyrektor spółki LTD, czy po prostu osoba zatrudniona w Wielkiej Brytanii masz również obowiązek opłacania składek na ubezpieczenie, jednak i tutaj czeka na Ciebie miłe zaskoczenie. Próg dochodów poniżej którego nie odprowadzasz takich składek wynosi aż 9 100 GBP rocznie!
Wróćmy jednak do podatku dochodowego. Jeżeli w bieżącym roku podatkowym Twoje roczne dochody wynoszą od 12 570 do 50 270 GBP, będą one opodatkowane podstawową stawką 20%.
Kolejne kategorie to 40% podatku dla dochodów z przedziału 50,271 – 125,140 GBP oraz 45% podatku dla dochodów przekraczających 125,140 GBP rocznie.
Czym jest Corporation Tax?
Corporation Tax, odpowiednik polskiego CIT-u. W Wielkiej Brytanii odprowadza do każda, prowadząca aktywną działalność, osoba prawna, w tym każda spółka LTD (oczywiście, jeśli na koniec roku podatkowego spółka posiada niezagospodarowany dochód).
Aby zapłacić podatek dochodowy w UK, trzeba dokonać następujących czynności:
- Zarejestrować się do Corporation Tax w Wielkiej Brytanii
- Archiwizować otrzymywane i wydawane przez firmę dokumenty oraz przygotowywać coroczne zeznania podatkowe, co pozwoli na dokładne i rzetelne wyliczenie należnej kwoty podatku
- Opłacać podatek raz do roku lub informować HMRC o tym, że Twoja firma w danym roku nie odprowadza żadnego podatku dochodowego (ponieważ, np. całość dochodów firmy wypłacona została w postaci pensji dyrektorskich)
- Składać zeznanie podatkowe (Company Tax Return) w terminie
W bieżącym roku podatkowym (2023/2024) główna stawka podatku Corporation Tax wynosi została ustalona na poziomie 25%. Wprowadzona jednak zostaje progresja podatkowa, która kształtuje się następująco:
- Dla spółek z dochodem mniejszym niż 50 000 GBP – stawka podatku Corporation Tax wyniesie niezmiennie 19%.
- Dla spółek z dochodem zawierającym się w przedziale od 50 000 GBP do 250 000 GBP – stawka będzie się kształtować pomiędzy 19% a 25%. Wynika to z faktu, iż spółki z dochodami w powyższym przedziale zobowiązane są do płacenia standardowej stawki CT (25%) pomniejszonej o ulgę Marginal Relief. Stawka opodatkowania będzie się zatem stopniowo zwiększać wraz ze wzrostem dochodu spółki, aż osiągnie wymiar 25%.
- Dla spółek z dochodem większym niż 250 000 GBP – stawka podatku wynosić będzie 25%.
W przypadku krótszego okresu rozliczeniowego podane wyżej progi dochodowe zostają proporcjonalnie zmniejszone.
Corporation Tax jest płacony standardowo od pozostałych na koniec roku podatkowego dochodów spółki lub wypłaconych przez nią dywidend.
Co się zmieniło?
Wcześniej wspomniane Personal Allowance, próg wolny od podatku dochodowego od osób fizycznych w UK od 2019 roku wzrósł do 12 570 GBP rocznie, zaś próg przejścia z podstawowej na wyższą stawkę podatku dochodowego wzrósł z 46 350 do 50 270 GBP rocznie, więcej na ten temat znajdziesz na brytyjskiej stronie rządowej.
Dodatkowo, co może nie jest do końca związane z podatkiem dochodowym, ale jest równie istotne dla dyrektorów spółek LTD – od 2023 roku Primary Threshold (PT), wzrósł z 9 568 GBP do 12 570 GBP. Co ważne, w tym roku Primary Threshold (PT) różni od Secondary Threshold (ST), który wynosi 9 100 GBP rocznie.
Jeśli Twoje brytyjskie dochody nie przekraczają 9 100 GBP rocznie, nie odprowadzisz w UK żadnych składek.
Chcesz dowiedzieć się jak wygląda opodatkowanie wyższych dochodów w UK i ile podatku zapłacisz prowadząc firmę w Anglii w zależności od tego ilu zatrudniasz dyrektorów i ile zarabiasz? Zobacz: Progi Podatkowe w UK
Jeśli masz pytania dotyczące tych lub nadchodzących zmian podatkowych, zastanawiasz się nad rejestracją spółki LTD i chcesz mieć pewność, że będzie to dla Ciebie opłacalne, napisz do nas lub umów się na bezpłatną konsultację z jednym z naszych ekspertów. Z chęcią pomożemy!
