Przedstawione poniżej przykłady dotyczą osób mieszkających na co dzień w UK. Dla osób mieszkających w Polsce były one aktualne przed zniesieniem ulgi abolicyjnej.
Jeśli chcesz dowiedzieć się, jak będzie opodatkowany dochód wypłacony ze spółki LTD dla osoby mieszkającej w Polsce w 2024 roku, skontaktuj się z nami lub umów się na bezpłatną konsultację z naszym doradcą.
Zobacz, jak kształtuje się opodatkowanie wyższych dochodów w UK i ile podatku zapłacisz, prowadząc firmę w Anglii, w zależności od tego ilu zatrudniasz w niej dyrektorów.
Co oznaczają poszczególne progi podatkowe?
- 0% – dochody wypłacane w formie pensji dyrektorskiej w spółce LTD, nieprzekraczające 12 570 GBP rocznie, nie podlegają podatkowi dochodowemu oraz nie są objęte składkami na ubezpieczenie.
- 8% – składka na ubezpieczenie płacona przez pracownika (Employee’s Contribution).
| Większy zakres zarobków podlegających takiej składce w przypadku dwóch i trzech dyrektorów powodowany jest zastosowaniem, tzw. Employment Allowance, która zwalnia przedsiębiorców zatrudniających pracowników z płacenia pierwszych 5 000 GBP składek Employer’s Contributions. Jej wprowadzenie miało na celu zachęcić osoby prowadzące spółki LTD w pojedynkę do zatrudniania pracowników. |
- 13,8% – składka na ubezpieczenie płacona przez pracodawcę (Employer’s Contribution). Ma ona zastosowanie jedynie dla pensji dyrektorów jednoosobowych spółek LTD, które nie zatrudniają dodatkowych pracowników.
- 21,8% – zsumowane składki na ubezpieczenie, płacone przez pracodawcę, czyli spółkę LTD (Employer’s Contributions = 13,8%) i pracownika (Employee’s Contributions = 8%) dla dochodów, przy których nie obowiązuje jeszcze opłacanie podatku dochodowego.
- 28% – suma składek Employee’s Contributions (8%) oraz podatku dochodowego (20%), przy dochodach, dla których wciąż można zastosować ww. ulgę Employment Allowance w spółce z dwoma lub trzema dyrektorami.
Ile podatku zapłaci Twoja firma w Anglii w zależności od liczby zatrudnionych w niej dyrektorów
Jako pierwszy przykład weźmy dochody w wysokości 13 000 zł miesięcznie, czyli około 30 500 GBP rocznie, jeśli jako kurs funta przyjmiemy 1 GBP = 5,1 PLN.
- Dla jednego dyrektora:
Od dochodów z przedziału 0 – 9 100 GBP: 0
Od dochodów z przedziału 9 100 – 12 570 GBP:
13,8% * 3 470 = 478,86 GBP
Od dochodów z przedziału 12 570 – 30 500 GBP:
41,8% * 17 930 = 7 973,6 GBP
Suma: 7 973,6 GBP
- Dla dwóch dyrektorów:
Od dochodów z przedziału 0 – 18 200 GBP: 0
Od dochodów z przedziału 18 200 – 25 140 GBP: 0
Od dochodów z przedziału 25 140 – 30 500 GBP:
28% * 5 360 = 1 500,8 GBP
Suma: 1 500,8 GBP
- Dla trzech dyrektorów:
Od dochodów z przedziału 0 – 27 300 GBP: 0
Od dochodów z przedziału 27 300 – 30 500 GBP: 0
Suma: 0 GBP
Co w takim razie zmienia się dla dochodów w wysokości 20 000 zł miesięcznie (ok. 47 000 GBP rocznie)?
- Dla jednego dyrektora:
Od dochodów z przedziału 0 – 9 100 GBP: 0
Od dochodów z przedziału 9 100 – 12 570 GBP:
13,8% * 3 470 = 478,86 GBP
Od dochodów z przedziału 12 570 – 47 700 GBP:
41,8% * 35 130 = 14 684,34 GBP
Suma: 15 163,2 GBP
- Dla dwóch dyrektorów:
Od dochodów z przedziału 0 – 18 200 GBP: 0
Od dochodów z przedziału 18 200 – 25 140 GBP: 0
Od dochodów z przedziału 25 140 – 47 000 GBP:
28% * 21 860 = 6 120,8 GBP
Suma: 6 120,8 GBP
- Dla trzech dyrektorów:
Od dochodów z przedziału 0 – 27 300 GBP: 0
Od dochodów z przedziału 27 300 – 37 710 GBP: 0
Od dochodów z przedziału 37 710 – 47 000 GBP:
28% * 9 290 = 2 601,2 GBP
Suma: 2 691,2 GBP
Podsumowanie
Jak widzisz, spółka LTD staje się coraz bardziej opłacalnym rozwiązaniem również dla przedsiębiorców posiadających wyższe dochody.
Jeśli zastanawiasz się jeszcze, spółka LTD to dobra forma prawna dla Twojej działalności, napisz do nas lub umów się na bezpłatną konsultację z naszym doradcą. Chętnie pomożemy!