Spedycja Wielka Brytania – rozliczenie VAT

W naszym ostatnim artykule "Usługi transportowe do Wielkiej Brytanii – VAT 2021" poruszyliśmy zagadnienie świadczenia usług transportu towarowego w Wielkiej Brytanii i związane z nim zmiany będące konsekwencją opuszczenia Unii Europejskiej przez Koronę Brytyjską. Świadczenie usług transportowych zwykle dotyczy przewoźników, jednak często istotny udział bierze również spedytor.

Ten tekst przeczytasz w 3 minuty. Chciałbyś poruszyć ten lub inny temat z jednym z naszych ekspertów? Umów się na bezpłatną konsultację lub napisz do nas!

Rozliczenie usług świadczonych przez spedytora

Prawo nie przewiduje specjalnych zasad rozliczania usług świadczonych przez spedytorów, jednak usługi te często stanowią zestaw różnych świadczeń, którym należy przyjrzeć się indywidualnie, aby określić sposób ich traktowania do celów podatku VAT.

Rola spedytora w procesie transportowym

Rola, jaką spedytor pełni w ogólnie rozumianych usługach transportowych, stanowi główny wyznacznik co do sposobu rozliczenia transakcji na gruncie podatku VAT. Spedytor może świadczyć różne dostawy, działając jako:

  • pośrednik w organizowaniu dostaw między dwiema innymi stronami, lub
  • świadcząc usługi jako zleceniodawca.

Usługa pośrednictwa to sytuacja, w której działa się lub reprezentuje kogoś innego (zleceniodawcę) przy dokonywaniu ustaleń dotyczących dostawy transportu towarowego lub powiązanych usług. Występując jako zleceniodawca, spedytor zobowiązany jest do kompleksowego zorganizowania przewozu danych towarów.

Charakter dostaw

Jeżeli spedytor występuje w roli zleceniodawcy, prawdopodobnie świadczy swoim klientom szereg usług w związku z pojedynczą transakcją lub umową. W takich okolicznościach usługi spedytora mogą stanowić jedną dostawę dla celów podatku VAT. W przypadku, gdy dokonuje się takiej pojedynczej dostawy, jej opodatkowanie podatkiem VAT powinno być określone zgodnie z ogólnym podstawowym charakterem dostawy.

Usługi spedytora mogą stanowić więcej niż jedną dostawę. Spedytor będzie wtedy musiał indywidualnie rozważyć traktowanie i zobowiązania z tytułu podatku VAT od każdej z dostaw z osobna.

Miejsce świadczenia usług oraz stawka VAT

Spedytorów nie obowiązują żadne odrębne zasady rozliczania VAT. Powinni oni kierować się standardowymi zasadami opodatkowania właściwymi dla transportu towarowego. Te zasady zostały przez nas opisane w artykule Usługi transportowe do Wielkiej Brytanii – VAT 2021 w sekcji „Miejsce świadczenia usług transportowych” oraz „Usługi transportowe – stawka VAT”. 

W artykule tym zostały opisane sytuacje, w których możliwe jest opodatkowanie danej usługi stawką VAT 0%. W przypadku spedytora występującego w roli pośrednika biorącego udział w organizowaniu usług przewozowych, dla których miejscem świadczenia usług jest Wielka Brytania, dostawa podlega stawce zerowej, jeśli organizowane jest:

We wszystkich innych przypadkach dostawa świadczona przez spedytora występującego w charakterze pośrednika jest objęta stawką standardową 20%.

Przykładowe dostawy realizowane przez spedytorów

Poniżej zostały opisane przykładowe usługi, o których realizację prosi spedytora zlecający. Opisują one każdy z elementów, na jaki należy zwrócić uwagę podczas analizowania dostawy dla celów związanych z rozliczeniem jej na gruncie podatku VAT.

Wydatki ponoszone przez spedytora

Wydatki, takie jak opłacenie cła, nie wchodzą w zakres opodatkowania ich podatkiem VAT i zwykle powinny być wyszczególnione w osobnej pozycji na fakturze. Zasada ta nie dotyczy wydatków, które ponosi spedytor w związku z realizowaną dostawą, takich jak koszty wysyłki, które stanowią część wynagrodzenia za świadczoną dostawę (niezależnie od tego, czy dostawa podlega standardowej stawce VAT, czy też stanowi dostawę zerową) nawet jeśli są osobno wyszczególnione na fakturze.

Więcej informacji na temat wydatków spedytora znajduje się w przewodniku VAT (Nota 700).

Podsumowanie

Usługi świadczone przez spedytora w gruncie rzeczy podlegają pod te same co usługi transportowe zasady rozliczania VAT. Jednak przez ich złożony i wielowymiarowy charakter należy je każdorazowo indywidualnie rozpatrzyć tak, aby dopełnić wszelkich obowiązków podatkowych wynikających z ich świadczenia.

Głównymi aspektami jakie należy przeanalizować są:

  • rola spedytora – pośrednik lub zleceniodawca,
  • charakter dostaw – pojedyncza lub zbiorowa dostawa,
  • miejsce świadczenia usługi,
  • stawka VAT – standardowa lub zerowa.

Mamy nadzieję, że dzięki powyższemu materiałowi będziesz mógł sprawnie określić prawidłowy sposób rozliczenia świadczonych usług w ramach prowadzonej działalności spedycyjnej.

Jeżeli zastanawiasz się nad założeniem działalności na Wyspach, lub potrzebujesz rozliczyć brytyjski VAT jako podmiot zagraniczny, chętnie Ci w tym pomożemy. Zadzwoń do nas, napisz maila lub od razu umów się na bezpłatną 30-minutową konsultację ze specjalistą – czekamy!

5/5 - (10 votes)
MTD dla spółek zarejestrowanych do VAT UK

MTD dla spółek zarejestrowanych do VAT UK

Od kilku lat można zauważyć śmiałe działania brytyjskiego urzędu skarbowego podejmowane w kierunku osiągnięcia pełnej cyfryzacji administracji podatkowej. Jak podaje...
Read More
VAT a usługi związane z gruntem

VAT a usługi związane z gruntem

Dotychczas na naszym blogu poruszaliśmy obowiązki rejestracji i rozliczania VAT w Wielkiej Brytanii z perspektywy szeroko pojętego e-commerce, świadczenia usług...
Read More
Stawki VAT w Wielkiej Brytanii

Stawki VAT w Wielkiej Brytanii

Dla sprzedawców wchodzących na rynek brytyjski istotną kwestią jest ustalenie, ile wynosi podatek VAT od towarów i usług, które sprzedają....
Read More
VAT – podstawowe problemy Wielka Brytania

VAT – podstawowe problemy Wielka Brytania

Sprzedaż swoich usług czy towarów do Wielkiej Brytanii często wiąże się z koniecznością dokonania rejestracji firmy do VAT UK oraz...
Read More
Wielka Brytania – wszystko o podatku VAT

Wielka Brytania – wszystko o podatku VAT

Na naszym blogu kwestię rejestracji do VAT w Wielkiej Brytanii omawialiśmy wielokrotnie. Staraliśmy się przybliżyć jak najwięcej aspektów, które będą...
Read More
Spedycja Wielka Brytania – rozliczenie VAT

Spedycja Wielka Brytania – rozliczenie VAT

W naszym ostatnim artykule "Usługi transportowe do Wielkiej Brytanii – VAT 2021" poruszyliśmy zagadnienie świadczenia usług transportu towarowego w Wielkiej...
Read More
Usługi transportowe do Wielkiej Brytanii

Usługi transportowe do Wielkiej Brytanii

Wyjście Wielkiej Brytanii z Unii Europejskiej spowodowało wiele zmian w sposobie rozliczania niektórych transakcji, w tym usług transportowych. UK stała...
Read More
GVMS – rejestracja | GMR | EORI GB | Government Gateway

GVMS – rejestracja | GMR | EORI GB | Government Gateway

Od 1 stycznia 2022 roku rozpoczęła się pełna kontrola nad importem z UE do UK. W związku z tym wraz...
Read More
Sprzedaż usług cyfrowych do UK | Rozliczanie VAT w UK

Sprzedaż usług cyfrowych do UK | Rozliczanie VAT w UK

Ten artykuł powstał z myślą o wszystkich przedsiębiorcach, którzy już wprowadzili lub dopiero planują wprowadzenie swoich produktów cyfrowych na rynek...
Read More
DDP a zobowiązania celne (w tym VAT) | Incoterms

DDP a zobowiązania celne (w tym VAT) | Incoterms

Te z polskich przedsiębiorstw, które przed pierwszym stycznia 2021 roku, dokonywały sprzedaży poza Unię Europejską, świetnie odnajdują się wśród międzynarodowych...
Read More
VAT UK dla podmiotów zagranicznych

VAT UK dla podmiotów zagranicznych

Okres przejściowy zakładający utrzymanie dotychczasowych warunków współpracy pomiędzy Zjednoczonym Królestwem a Unią Europejską zakończył się 31 grudnia 2020 roku. Od...
Read More
Rejestracja do VAT w UK dla e-commerce – kiedy to konieczne?

Rejestracja do VAT w UK dla e-commerce – kiedy to konieczne?

Od czasu ostatecznego wyjścia Wielkiej Brytanii z Unii Europejskiej minęło już wiele miesięcy a mimo to, często spotykamy się z...
Read More
Numer EORI – co to, komu jest potrzebny i jak go otrzymać?

Numer EORI – co to, komu jest potrzebny i jak go otrzymać?

Od 1 stycznia 2021 roku wszyscy przedsiębiorcy, którzy importują towary z UK lub eksportują towary do UK są zobowiązani do...
Read More
VAT MOSS w UK po Brexicie – rozliczenie sprzedaży usług cyfrowych po 1. stycznia 2021 roku

VAT MOSS w UK po Brexicie – rozliczenie sprzedaży usług cyfrowych po 1. stycznia 2021 roku

Jeśli sprzedajesz poradniki, kursy, oprogramowanie SaaS czy inne usługi cyfrowe w UE, musisz zarejestrować swoją firmę w systemie VAT MOSS....
Read More
Handel z UK po Brexicie – nowe przepisy od 2021 roku

Handel z UK po Brexicie – nowe przepisy od 2021 roku

Import, eksport, podatki i cła Twoja firma sprowadza towary z Wielkiej Brytanii? Sprzedaje towary lub produkty do Wielkiej Brytanii? Chcesz...
Read More
Sprzedaż na Amazon FBM i FBA a VAT w UK

Sprzedaż na Amazon FBM i FBA a VAT w UK

Planujesz sprzedaż online w UK? Myślisz nad skorzystaniem z Amazon FBA, ale zastanawiasz się nad tym jak będzie księgowana Twoja...
Read More
{"slide_show":3,"slide_scroll":1,"dots":"true","arrows":"true","autoplay":"true","autoplay_interval":3000,"speed":600,"loop":"true","design":"design-1"}

Śledzimy publikowane zmiany i wytyczne, co pozwala świadczyć usługi wysokiej jakości. Nasza oferta jest stale rozszerzana, tak by była dopasowana do zmieniających się wymogów. Przeprowadzimy Cię przez procesy, konieczne aby współpraca z brytyjskimi podmiotami przebiegała zgodnie z prawem.

Napisz do nas aby dowiedzieć się więcej

Pole obowiązkowe
Pole obowiązkowe
Pole obowiązkowe

Zadzwoń
PL: 12 210 08 78 (pon-pt 9-18)
GB: +44 1613 543 740 (pon-pt 9-18)

Wyślij E-mail
Formularz kontaktowy

Znajdź nas pod adresem
Office 46B, 182-184 High Street North, Londyn E6 2JA

Sprawdź opinie w google

Polityka Prywatności i Plików Cookies Ta strona korzysta z plików cookies. Korzystając z tej strony akceptujesz używanie cookies, zgodnie z Twoimi ustawieniami przeglądarki internetowej.
Zgoda