add_filter( 'wpforms_frontend_missing_assets_error_js_disable', '__return_true');

VAT – podstawowe problemy Wielka Brytania

Sprzedaż swoich usług czy towarów do Wielkiej Brytanii często wiąże się z koniecznością dokonania rejestracji firmy do VAT UK oraz składania deklaracji VAT Return. Brak terminowej rejestracji, spóźnienie lub niezłożenie deklaracji VAT return, błąd na deklaracji czy zapłata nieodpowiedniej stawki VAT to czynności sprzeczne z brytyjską literą prawa, które podlegają karom finansowym. Poniższy artykuł został poświęcony tym błędom, z którymi najczęściej spotykamy się w naszej praktyce księgowej.

Ten tekst przeczytasz w 3 minuty. Chciałbyś poruszyć ten lub inny temat z jednym z naszych ekspertów? Umów się na bezpłatną konsultację lub napisz do nas!

Rejestracja VAT po terminie

W pierwszej kolejności istotne jest określenie, w jakich sytuacjach należy dokonać rejestracji na VAT w Wielkiej Brytanii. Wspominaliśmy o tym już w wielu artykułach, natomiast poniżej w punktach przybliżymy te najczęściej występujące:

  • sprzedaż towarów poprzez własny sklep internetowy do UK z wysyłką z Polski o wartości nieprzekraczającej 135 GBP netto;
  • sprzedaż towarów do UK z wysyłką z magazynu położonego na terenie UK (np. Amazon FBA);
  • sprzedaż towarów do UK z Polski gdy wysyłka odbywa się zgodnie z regułą DDP;
  • sprzedaż tzw. digital services do konsumenta z UK;
  • świadczenie usług transportowych w całości wykonywanych na terenie UK dla klienta indywidualnego.
  • świadczenie usług transportowych, które częściowo wykonywane są na terenie UK dla klienta indywidualnego (usługodawca może wtedy ubiegać się o zwolnienie z rejestracji, ponieważ ma wtedy zastosowanie stawka 0% VAT).

O sprzedaży towarów to UK szerzej pisaliśmy w artykule VAT UK dla podmiotów zagranicznych, natomiast usługom transportowym został poświęcony artykuł Usługi transportowe do Wielkiej Brytanii.

Rozpoznanie okoliczności zobowiązujących dany podmiot do rejestracji na VAT w UK to pierwszy etap, kolejnym jest naturalnie sama rejestracja. Zagraniczny podmiot dokonujący dostaw podlegających opodatkowaniu podatkiem VAT zobowiązany jest do rejestracji w terminie 30 dni od zaistnienia zdarzenia, lub w chwili przewidywania, iż nastąpi ono w ciągu najbliższych 30 dni.

Jeśli nie zarejestrujesz się jako płatnik podatku VAT w Wielkiej Brytanii, kiedy jest to wymagane, HMRC (brytyjski urząd skarbowy) może zarejestrować Cię bez Twojej zgody oraz naliczyć karę. Wysokość kary ustalana jest jako procent należnego podatku VAT netto, od dnia, w którym powinieneś się zarejestrować, do dnia, w którym:

  • złożyłeś wniosek o rejestrację w HMRC,
  • urząd stwierdzi, iż jesteś zobowiązany do rejestracji.

Procent różni się w zależności od tego, o ile spóźniłeś się z rejestracją.


W przypadku poważnych przestępstw na tle podatku VAT sprawa zostanie zbadana, a HMRC może wszcząć przeciwko Tobie postępowanie karne. Więcej informacji można znaleźć w dokumencie VAT 700/41: kara za spóźnioną rejestrację.

Błędy związane z deklaracjami i płatnością VAT

HM Revenue and Customs odnotowuje „nieuiszczenie należności” jeśli:

  • nie otrzyma deklaracji VAT Return w terminie,
  • pełna zapłata podatku VAT należnego nie wpłynęła na ich konto w terminie.

W takiej sytuacji możesz zostać objęty 12-miesięcznym „okresem dopłaty”. Jeśli w tym czasie ponownie dopuścisz się jednego z wymienionych wyżej błędów, wówczas:

  • „okres dopłaty” zostaje przedłużony o kolejne 12 miesięcy,
  • możesz być zobowiązany do uiszczenia dodatkowej „dopłaty” (ponad oczywiście wartość VAT należnego).

Jeśli spóźnisz się ze złożeniem deklaracji, nie będziesz zobowiązany zapłacić dopłaty, jeśli:

  • podatek VAT opłaciłeś w całości w terminie,
  • nie masz podatku do zapłaty,
  • należny jest zwrot podatku VAT.

HMRC zwykle w takich sytuacjach wysyła do Ciebie list, wyjaśniając wszelkie dopłaty, które jesteś winien i co się stanie, jeśli ponownie nie wywiążesz się ze zobowiązania.

Nakładana dopłata to procent podatku VAT należnego w terminie płatności za dany okres rozliczeniowy, który jest zalegający. Stawka dopłaty wzrasta za każdym razem, gdy ponownie będziesz zalegał z płatnością w „okresie dopłaty”.

Poniższa tabela pokazuje, ile wyniesie dopłata jeśli ponownie dopuścisz się „nieuiszczenia należności” podczas objęcia Twojej firmy „okresem dopłaty”. Pierwsza zwłoka w uiszczeniu należności nie wiąże się z dopłatą.

HMRC może naliczyć ponadto karę finansową w wysokości do:

  • 100% jakiegokolwiek podatku zaniżonego lub zawyżonego, jeśli wyślesz deklarację zawierającą celową lub wynikającą z nieostrożności nieścisłość,
  • 30% kwoty przesłanego przez HMRC oszacowania tzw. assessment, jeśli otrzymasz takie, które jest za niskie i nie poinformujesz o tym HMRC w ciągu 30 dni od jego.
  • 400 GBP, jeśli złożysz deklarację VAT papierowo, chyba że HMRC poinformował Cię, że jesteś zwolniony ze składania deklaracji za pomocą internetowego konta VAT lub oprogramowania zgodnego z Making Tax Digital.

Podsumowanie

Każdy przedsiębiorca zdaje sobie sprawę z obowiązujących go przepisów prawnych w kraju, w którym zarejestrowana jest jego działalność, natomiast musi pamiętać również o tych obowiązkach, jakie mogą go dotyczyć ze względu na utrzymywane kontakty handlowe w innych krajach. W Wielkiej Brytanii najczęściej spotykamy się z obowiązkami wynikającymi z przepisów o VAT, a zatem z rejestracją na VAT i późniejszym rozliczaniem się z tegoż podatku. HMRC jak każdy urząd skarbowy odpowiedzialny jest m.in. za kontrolę podejmowanych działań przez podmioty  gospodarcze w kontekście dostosowywania się do postawionych wymagań. 

W UK kary najczęściej określane są jako procent od nieuiszczonej należności tj. VAT należnego, a wartość procentu zależy np. od długości okresu, jakiego dotyczy dana wartość VAT należnego, samej wysokości VAT należnego, jak i ilości przewinień w danym okresie czasu.

Przewinienia podlegające karze to:

  • nieterminowa rejestracja,
  • spóźnienie lub niezłożenie deklaracji VAT,
  • brak opłacenia całości należnego VAT we wskazanym terminie,
  • przekazanie błędnych informacji na deklaracji,
  • niepoinformowania HMRC o zaniżonej wartości oszacowanego przez organ VAT należnego (przesłane assessment-y),
  • złożenie deklaracji w niepoprawnej formie.

Tak jak nie należy być opieszałym w dopełnieniu swoich standardowych obowiązków podatkowych, tak tym bardziej należy niezwłocznie reagować na upomnienia ze strony HMRC, dlatego też jeżeli Twoją firmę spotkało któreś z opisanych zdarzeń, skontaktuj się z nami, a postaramy się pomóc.

5/5 - (6 votes)
MTD dla spółek zarejestrowanych do VAT UK

MTD dla spółek zarejestrowanych do VAT UK

Od kilku lat można zauważyć śmiałe działania brytyjskiego urzędu skarbowego podejmowane w kierunku osiągnięcia pełnej cyfryzacji administracji podatkowej. Jak podaje...
Read More
VAT a usługi związane z gruntem

VAT a usługi związane z gruntem

Dotychczas na naszym blogu poruszaliśmy obowiązki rejestracji i rozliczania VAT w Wielkiej Brytanii z perspektywy szeroko pojętego e-commerce, świadczenia usług...
Read More
Stawki VAT w Wielkiej Brytanii

Stawki VAT w Wielkiej Brytanii

Dla sprzedawców wchodzących na rynek brytyjski istotną kwestią jest ustalenie, ile wynosi podatek VAT od towarów i usług, które sprzedają....
Read More
VAT – podstawowe problemy Wielka Brytania

VAT – podstawowe problemy Wielka Brytania

Sprzedaż swoich usług czy towarów do Wielkiej Brytanii często wiąże się z koniecznością dokonania rejestracji firmy do VAT UK oraz...
Read More
Wielka Brytania – wszystko o podatku VAT

Wielka Brytania – wszystko o podatku VAT

Na naszym blogu kwestię rejestracji do VAT w Wielkiej Brytanii omawialiśmy wielokrotnie. Staraliśmy się przybliżyć jak najwięcej aspektów, które będą...
Read More
Spedycja Wielka Brytania – rozliczenie VAT

Spedycja Wielka Brytania – rozliczenie VAT

W naszym ostatnim artykule "Usługi transportowe do Wielkiej Brytanii – VAT 2021" poruszyliśmy zagadnienie świadczenia usług transportu towarowego w Wielkiej...
Read More
Usługi transportowe do Wielkiej Brytanii

Usługi transportowe do Wielkiej Brytanii

Wyjście Wielkiej Brytanii z Unii Europejskiej spowodowało wiele zmian w sposobie rozliczania niektórych transakcji, w tym usług transportowych. UK stała...
Read More
GVMS – rejestracja | GMR | EORI GB | Government Gateway

GVMS – rejestracja | GMR | EORI GB | Government Gateway

Od 1 stycznia 2022 roku rozpoczęła się pełna kontrola nad importem z UE do UK. W związku z tym wraz...
Read More
Sprzedaż usług cyfrowych do UK | Rozliczanie VAT w UK

Sprzedaż usług cyfrowych do UK | Rozliczanie VAT w UK

Ten artykuł powstał z myślą o wszystkich przedsiębiorcach, którzy już wprowadzili lub dopiero planują wprowadzenie swoich produktów cyfrowych na rynek...
Read More
DDP a zobowiązania celne (w tym VAT) | Incoterms

DDP a zobowiązania celne (w tym VAT) | Incoterms

Te z polskich przedsiębiorstw, które przed pierwszym stycznia 2021 roku, dokonywały sprzedaży poza Unię Europejską, świetnie odnajdują się wśród międzynarodowych...
Read More
VAT UK dla podmiotów zagranicznych

VAT UK dla podmiotów zagranicznych

Okres przejściowy zakładający utrzymanie dotychczasowych warunków współpracy pomiędzy Zjednoczonym Królestwem a Unią Europejską zakończył się 31 grudnia 2020 roku. Od...
Read More
Rejestracja do VAT w UK dla e-commerce – kiedy to konieczne?

Rejestracja do VAT w UK dla e-commerce – kiedy to konieczne?

Od czasu ostatecznego wyjścia Wielkiej Brytanii z Unii Europejskiej minęło już wiele miesięcy a mimo to, często spotykamy się z...
Read More
Numer EORI – co to, komu jest potrzebny i jak go otrzymać?

Numer EORI – co to, komu jest potrzebny i jak go otrzymać?

Od 1 stycznia 2021 roku wszyscy przedsiębiorcy, którzy importują towary z UK lub eksportują towary do UK są zobowiązani do...
Read More
VAT MOSS w UK po Brexicie – rozliczenie sprzedaży usług cyfrowych po 1. stycznia 2021 roku

VAT MOSS w UK po Brexicie – rozliczenie sprzedaży usług cyfrowych po 1. stycznia 2021 roku

Jeśli sprzedajesz poradniki, kursy, oprogramowanie SaaS czy inne usługi cyfrowe w UE, musisz zarejestrować swoją firmę w systemie VAT MOSS....
Read More
Handel z UK po Brexicie – nowe przepisy od 2021 roku

Handel z UK po Brexicie – nowe przepisy od 2021 roku

Import, eksport, podatki i cła Twoja firma sprowadza towary z Wielkiej Brytanii? Sprzedaje towary lub produkty do Wielkiej Brytanii? Chcesz...
Read More
Sprzedaż na Amazon FBM i FBA a VAT w UK

Sprzedaż na Amazon FBM i FBA a VAT w UK

Planujesz sprzedaż online w UK? Myślisz nad skorzystaniem z Amazon FBA, ale zastanawiasz się nad tym jak będzie księgowana Twoja...
Read More
{"slide_show":3,"slide_scroll":1,"dots":"true","arrows":"true","autoplay":"true","autoplay_interval":3000,"speed":600,"loop":"true","design":"design-1"}

Śledzimy publikowane zmiany i wytyczne, co pozwala świadczyć usługi wysokiej jakości. Nasza oferta jest stale rozszerzana, tak by była dopasowana do zmieniających się wymogów. Przeprowadzimy Cię przez procesy, konieczne aby współpraca z brytyjskimi podmiotami przebiegała zgodnie z prawem.

Napisz do nas aby dowiedzieć się więcej

Pole obowiązkowe
Pole obowiązkowe
Pole obowiązkowe

Zadzwoń
PL: 12 210 08 78 (pon-pt 9-18)
GB: +44 1613 543 740 (pon-pt 9-18)

Wyślij E-mail
Formularz kontaktowy

Znajdź nas pod adresem
Office 46B, 182-184 High Street North, Londyn E6 2JA

Sprawdź opinie w google