Opisane poniżej przykłady dotyczą osób mieszkających na co dzień w UK. Dla osób mieszkających na co dzień w Polsce były one aktualne przed zniesieniem ulgi abolicyjnej.
Zastanawiasz się jak będzie opodatkowany dochód wypłacony ze spółki LTD dla osoby mieszkającej w Polsce w 2021 roku? Napisz do nas lub umów się na bezpłatną konsultację z jednym z naszych doradców.
Zobacz jak wygląda opodatkowanie wyższych dochodów w UK i ile podatku zapłacisz prowadząc firmę w Anglii, w zależności od tego ilu zatrudniasz w niej dyrektorów.
Co oznaczają poszczególne progi podatkowe?
0% – dochody wypłacane w formie pensji dyrektorskiej w spółce LTD, nieprzekraczające 8 840 GBP rocznie, nie podlegają podatkowi dochodowemu oraz nie odprowadza się od nich żadnych składek na ubezpieczenie.
12% – składka na ubezpieczenie płacona przez pracownika (Employee’s Contribution). Większy zakres zarobków podlegających takiej składce w przypadku dwóch i trzech dyrektorów powodowany jest zastosowaniem, tzw. Employment Allowance, która zwalnia przedsiębiorców zatrudniających pracowników z płacenia pierwszych 5 000 GBP składek Employer’s Contributions. Jej wprowadzenie miało na celu zachęcić osoby prowadzące spółki LTD w pojedynkę do zatrudniania pracowników.
13,8% – składka na ubezpieczenie płacona przez pracodawcę (Employer’s Contribution). Ma ona zastosowanie jedynie dla pensji dyrektorów jednoosobowych spółek LTD, które nie zatrudniają dodatkowych pracowników.
25,8% – zsumowane składki na ubezpieczenie, płacone przez pracodawcę, czyli spółkę LTD (Employer’s Contributions = 13,8%) i pracownika (Employee’s Contributions = 12%) dla dochodów, przy których nie obowiązuje jeszcze opłacanie podatku dochodowego.
32% – suma składek Employee’s Contributions (12%) oraz podatku dochodowego (20%), przy dochodach, dla których wciąż można zastosować ww. ulgę Employment Allowance w spółce z dwoma lub trzema dyrektorami.
34,4% – w ten sposób opodatkowane będą pieniądze wypłacane w formie dywidendy, ponieważ w przypadku polskich rezydentów podlegają one podwójnemu opodatkowaniu. Dywidenda to sposób wypłacenia dochodu spółki dla udziałowca. Tak więc każda osoba (również dyrektor), która chciałaby wypłacić pieniądze w ten sposób, musi posiadać w spółce udziały.
Na przykładzie wyjaśnimy skąd wzięło się 34,4% opodatkowania.
Najpierw w Wielkiej Brytanii zostanie odprowadzony podatek dochodowy od osób prawnych (Corporation Tax – 19%), a następnie (już od zredukowanej kwoty) podatek od dywidendy opodatkowany w Polsce (podatek od zysków kapitałowych tzw. podatek Belki – 19%).
Założenie: zysk spółki wynosi 100 i jest wypłacany dywidendą.
Podatek odprowadzony w Wielkiej Brytanii – 19% CT:
100 * (1 – 19% CT ) = 81;
następnie podatek odprowadzony w Polsce – 19 % podatku od zysków kapitałowych:
81 * (1 – 19% “podatku Belki”) = 65,61;
zatem (100-65,61)/100 = ~ 34,4 % opodatkowania.
Dywidenda, mimo podwójnego opodatkowania, staje się opłacalna kiedy tracimy możliwość stosowania ulgi Employment Allowance – alternatywą jest tutaj płacenie 45,8% podatku.
Ile podatku zapłaci Twoja firma w Anglii w zależności od liczby zatrudnionych w niej dyrektorów
Jako pierwszy przykład weźmy dochody w wysokości 13 000 zł miesięcznie, czyli około 29 828 funtów rocznie, jeśli jako kurs funta przyjmiemy 1 GBP = 5,23 PLN.
Dla jednego dyrektora:
Od dochodów z przedziału 0 – 8 840 GBP: 0%
Od dochodów z przedziału 8 840 – 9 568 GBP:
13,8% * 728 = 100,46 GBP
Od dochodów z przedziału 9 568 – 12 570 GBP:
25,8% * 3 002 = 774,52 GBP
Od dochodów z przedziału 12 570 – 29 828 GBP:
34,4% * 17 258 = 5 936,75 GBP
Suma: 6 811,73 GBP
Dla dwóch dyrektorów:
Od dochodów z przedziału 0 – 19 136 GBP: 0%
Od dochodów z przedziału 19 136 – 25 140 GBP:
12% * 6 004 = 720,48 GBP
Od dochodów z przedziału 25 140 – 29 828 GBP:
32% * 4 688 = 1 500,16 GBP
Suma: 2 220,64 GBP
Dla trzech dyrektorów:
Od dochodów z przedziału 0 – 28 704 GBP: 0%
Od dochodów z przedziału 28 704 – 29 828 GBP:
12% * 1 124 = 134,88 GBP
Suma: 134,88 GBP
Co w takim razie zmienia się dla dochodów w wysokości 20 000 zł miesięcznie (ok. 45 889 GBP rocznie)?
Dla jednego dyrektora:
Od dochodów z przedziału 0 – 8 840 GBP: 0%
Od dochodów z przedziału 8 840 – 9 568 GBP:
13,8% * 728 = 100,46 GBP
Od dochodów z przedziału 9 568 – 12 570 GBP:
25,8% * 3 002 = 774,52 GBP
Od dochodów z przedziału 12 570 – 45 889 GBP:
34,4% * 34 284 = 11 461,74 GBP
Suma: 12 336,72 GBP
Dla dwóch dyrektorów:
Od dochodów z przedziału 0 – 19 136 GBP: 0%
Od dochodów z przedziału 19 136 – 25 140 GBP:
12% * 6 004 = 720,48 GBP
Od dochodów z przedziału 25 140 – 45 889 GBP:
32% * 20 749 = 6 639,68 GBP
Suma: 7 360,16 GBP
Dla trzech dyrektorów:
Od dochodów z przedziału 0 – 28 704 GBP: 0%
Od dochodów z przedziału 28 704 – 37 710 GBP:
12% * 9 006 = 1 080,72 GBP
Od dochodów z przedziału 37 710 – 45 889 GBP:
32% * 8 179 = 2 617,28 GBP
Suma: 3 698 GBP
Podsumowanie
Jak widzisz, spółka LTD staje się coraz bardziej opłacalnym rozwiązaniem również dla przedsiębiorców posiadających wyższe dochody.
Jeśli zastanawiasz się jeszcze, spółka LTD to dobra forma prawna dla Twojej działalności, napisz do nas lub umów się na bezpłatną konsultację z naszym doradcą. Chętnie pomożemy!
