W dzisiejszym artykule poruszymy temat nieco nieprzyjemny, ale jednak istotny z perspektywy każdego przedsiębiorcy prowadzącego spółkę LTD w Wielkiej Brytanii, a mianowicie kary za opóźnienia w zapłacie lub niezapłacenie podatków w UK.

Jeśli interesują Cię obowiązki właściciela spółki LTD, terminy zapłaty podatków oraz zasady dobrze prowadzonej księgowości w UK, zobacz Spółka LTD – koszty księgowości w UK 

 

Kara za niezłożenie Company Tax Return w terminie

Kara za niezapłacenie Corporation Tax w terminie

Kara za niezłożenie Company Accounts w terminie

Kara za nierozliczenie payroll w terminie

Kara za niezapłacenie VAT w UK

 

Kara za niezłożenie Company Tax Return w terminie

 

Czas po terminie Kara
1 dzień £100
3 miesiące Kolejne £100
6 miesięcy HMRC oszacuje wysokość należnego Corporation Tax oraz naliczy karę w wysokości 10% niezapłaconego podatku
12 miesięcy Kolejne 10% jakiegokolwiek niezapłaconego Corporation Tax

Źródło: Company Tax Returns – Penalties for late filing

 

Jeśli spóźniasz się ze złożeniem Company Tax Return dłużej niż 6 miesięcy, HMRC skontaktuje się z Tobą i poinormuje Cię o kwocie, jaką zdaniem urzędu Twoja spółka powinna zapłacić. Nie można odwoływać się od tej kwoty.

 

Kara za niezapłacenie Corporation Tax w terminie

Termin płatności Corporation Tax upływa 9 miesięcy po zakończeniu danego okresu rozliczeniowego. Jeśli Twoja spółka spóźni się z zapłatą należnego Corporation Tax w terminie, naliczone zostaną odsetki w wysokości 3% zaległej kwoty.

 

Kara za niezłożenie Company Accounts w terminie

 

Czas jaki upłynął od terminu złożenia Company Accounts Private Limited Company
Nie dłużej niż 1 miesiąc £150
Dłużej niż 1 miesiąc, krócej niż 3 miesiące £375
Dłużej niż 3 miesiące, krócej niż 6 miesięcy £750
Dłużej niż 6 miesięcy £1,500

Źródło: Annual Accounts – Penalties for late filing 

 

Jeśli Twoja spółka spóźni się ze złożeniem Company Accounts dwa lata z rzędu, kary zostaną podwojone.

 

Kara za nierozliczenie payroll w terminie

Twoja spółka może otrzymać karę za nierozliczenie payroll w terminie, jeśli:

  • Twoje Full Payment Submission (FPS) było spóźnione
  • Nie dostarczyłeś HMRC:
    • przewidywanej liczby FPS
    • Employer Payment Summary (EPS) jeśli w danym miesiącu Twoi pracownicy nie otrzymali pensji

 

Ile wynosi kara za nierozliczenie payroll w terminie?

 

Liczba pracowników Miesięczna kara
1 to 9 £100
10 to 49 £200
50 to 249 £300
250 or more £400

 

 

Kara za niezapłacenie VAT w UK

Dopłata (surcharge) stanowi część zaległego podatku w momencie upłynięcia terminu jego zapłaty z danego okresu rozliczeniowego.

Wysokość dopłaty zwiększa się za każdym razem, kiedy dojdzie do niezapłacenia zaległego podatku w ww. okresie dopłaty.

Poniższa tabela przedstawia wysokość dopłaty naliczonej w trakcie trwania jej okresu rozliczeniowego.

 

Ilość zaległości w ciągu 12 miesięcy Nadpłata jeśli roczny obrót nie przekracza £150,000 Nadpłata jeśli roczny obrót przekracza £150,000
druga Brak nadpłaty 2% (brak nadpłaty jeśli wyliczona kwota nie przekracza £400)
trzecia 2% (brak nadpłaty jeśli wyliczona kwota nie przekracza £400) 5% (brak nadpłaty jeśli wyliczona kwota nie przekracza £400)
czwarta 5% (brak nadpłaty jeśli wyliczona kwota nie przekracza £400) 10% lub £30 (płacona jest większa kwota)
piąte 10% lub £30 (płacona jest większa kwota) 15% lub £30 (płacona jest większa kwota)
szósta lub więcej 15% lub £30 (płacona jest większa kwota) 15% lub £30 (płacona jest większa kwota)

Źródło: VAT Returns – Surcharges and Penalties

 

HMRC może ponadto nałożyć na Twoją spółkę karę w wysokości:

  • 100%  podatku należnego lub naliczonego jeśli złożone VAT return zawierało zaniedbania lub celowe nieścisłości,
  • 30% wyliczenia jakie otrzymasz od HMRC jeśli wyliczona przez HMRC kwota jest za niska, a Ty nie poinformujesz o tym urzędu w terminie 30 dni,
  • £400 jeśli złożysz VAT Return w formie papierowej, chyba, że HMRC poinformowało Cię o tym, że Twoja spółka nie jest zobowiązana do składania VAT return przez Internet

 

Twój księgowy spóźnił się ze złożeniem odpowiednich rozliczeń i HMRC nałożyło kary na Twoją spółkę? Chciałbyś nie musieć już więcej martwić się o rozliczenia firmy i samodzielnie pamiętać o wszystkich terminach? Zobacz nasze opinie, napisz do nas lub umów się na bezpłatną konsultację z jednym z naszych doradców – chętnie pomożemy!

Napisz do nas

Data ostatniej aktualizacji artykułu: