Kara za niezłożenie Company Tax Return w terminie
| Czas po terminie | Kara |
| 1 dzień | £100 |
| 3 miesiące | Kolejne £100 |
| 6 miesięcy | HMRC oszacuje wysokość należnego Corporation Tax oraz naliczy karę w wysokości 10% niezapłaconego podatku |
| 12 miesięcy | Kolejne 10% jakiegokolwiek niezapłaconego Corporation Tax |
Źródło: Company Tax Returns – Penalties for late filing
Jeśli zalegasz ze złożeniem Company Tax Return dłużej niż 6 miesięcy, HMRC oszacuje należny podatek i poinformuje o jego wysokości. Warto pamiętać, że od tej kwoty nie można się odwołać.
Kara za niezapłacenie Corporation Tax w terminie
Termin płatności Corporation Tax to 9 miesięcy i 1 dzień po zakończeniu danego okresu rozliczeniowego. Jeśli Twoja spółka spóźni się z zapłatą należnego Corporation Tax w terminie, urząd naliczy odsetki.
Kara za niezłożenie Company Accounts w terminie
| Czas jaki upłynął od terminu złożenia Company Accounts | Private Limited Company |
| Nie dłużej niż 1 miesiąc | £150 |
| Dłużej niż 1 miesiąc, krócej niż 3 miesiące | £375 |
| Dłużej niż 3 miesiące, krócej niż 6 miesięcy | £750 |
| Dłużej niż 6 miesięcy | £1,500 |
Źródło: Annual Accounts – Penalties for late filing
Jeśli Twoja spółka spóźni się ze złożeniem Company Accounts dwa lata z rzędu, wysokość kar zostanie podwojona.
Kara za nierozliczenie payroll w terminie
Kara zostaje nałożona, jeśli:
- spóźnisz się z przesłaniem Full Payment Submission (FPS),
- nie dostarczysz przewidywanej liczby FPS lub Employer Payment Summary (EPS) w przypadku braku wypłat w danym miesiącu.
| Liczba pracowników | Miesięczna kara |
| 1 – 9 | £100 |
| 10 – 49 | £200 |
| 50 – 249 | £300 |
| 250 i więcej | £400 |
Źródło: Payroll information – Penalties for late filing
Kara za nieterminowe złożenie deklaracji VAT Return i niezapłacenie zobowiązania VAT w UK
Kara za opóźnienia w złożeniu deklaracji VAT Return
Za każdym razem, gdy podatnik nie dotrzymuje terminu, otrzymuje jeden punkt. Po osiągnięciu pewnego progu punktów urząd nalicza karę w wysokości 200 funtów.
Próg jest określany na podstawie tego, jak często podatnik jest zobowiązany do składania deklaracji i regulowania zobowiązań. W przypadku osiągnięcia progu punktów, od którego naliczana jest kara, punkty zostaną wyzerowane po łącznym spełnieniu przez podatnika dwóch warunków.
| Naliczenie kary | 1 warunek wyzerowania punktów – terminowe składanie wszystkich deklaracji przez okres zgodności | |
| Okres roczny | Osiągnięcie 2 punktów | Okres zgodności – 24 miesiące |
| Okres kwartalny | Osiągnięcie 4 punktów | Okres zgodności – 12 miesięcy |
| Okres miesięczny | Osiągnięcie 5 punktów | Okres zgodności – 6 miesięcy |
Drugim warunkiem dla wszystkich okresów jest złożenie wszystkich deklaracji, które były wymagane w okresie ostatnich 24 miesięcy (nie ma tu znaczenia ich początkowe opóźnienie).
Kara za opóźnienia w płatnościach VAT
Pierwsza kara za opóźnienie płatności jest przyznawana, jeśli płatność jest opóźniona o 16 lub więcej dni.
Gdy płatność jest opóźniona o 31 lub więcej dni, pierwsza kara za opóźnienie płatności wzrasta i zostanie uznana druga kara za opóźnienie w płatności.
| Pierwsza kara za opóźnienie w płatności | Druga kara za opóźnienie w płatności | |
| Płatność do 15 dni po terminie | Brak kary | Brak kary |
| Płatność pomiędzy 16 a 30 dniem | Stawka podatku VAT naliczana jest w wysokości 2% od kwoty należnej w 15. dniu. | Brak kary |
| Płatność po 31 dniu lub więcej | Naliczana od:• 2% tego, co było nieuregulowane w dniu 15• plus 2% tego, co jest nadal nieuregulowane w dniu 30 | Naliczana na podstawie:•dziennej stawki 4% rocznie od salda zadłużenia•naliczana codziennie od 31 dnia do momentu całkowitej spłaty salda zadłużenia |
Podatnicy mają możliwość złożenia wniosku o ustalenie czasu spłaty (Time-to-Pay Agreement) i dzięki temu urząd może wstrzymać naliczanie dalszych kar.
Przykłady:
- Jeżeli podatnik ustali czas spłaty do 15 dnia zaległości, żadna kara nie zostanie naliczona.
- Jeśli czas spłaty zostanie ustalony do 30 dnia zaległości, podatnik będzie traktowany, jakby opłacił zaległości do 30 dnia zaległości. Oznacza to, że zaistniałaby konieczność opłaty pierwszej kary w wysokości 2% kwoty pozostającej do spłaty na dzień ustalenia czasu spłaty.
- Jeżeli na dzień 30 nadal pozostałaby dana kwota do zapłaty, natomiast porozumienie by wygasło, na podatnika zostałaby nałożona pełna kara w wysokości 4%.
Jeśli podatek jest nadal niezapłacony na 31 dzień zaległości, zacznie obowiązywać druga kara w wysokości 4% rocznie.
Ustalenie czasu spłaty zobowiązań nie będzie miało wpływu na odsetki za zwłokę, które w dalszym ciągu będą naliczane już od pierwszego dnia po upływie terminu.
Twój księgowy spóźnił się ze złożeniem odpowiednich rozliczeń i HMRC nałożyło kary na Twoją spółkę? Chciałbyś nie musieć już więcej martwić się o rozliczenia firmy i samodzielne pamiętanie o wszystkich terminach?
Zobacz nasze opinie, napisz do nas lub umów się na bezpłatną konsultację z jednym z naszych doradców – chętnie pomożemy!