Kilometrówki pozwalają często na spore ograniczenia kosztów prowadzenia działalności, ponieważ pieniądze wypłacone w ten sposób nie podlegają dodatkowemu opodatkowaniu. Nie odprowadza się od nich również składek na ubezpieczenie.
Oto obowiązujące obecnie stawki kilometrówki w Polsce.
Kilometrówka w UK (Business Mileage)
Kilometrówka (a raczej milówka) w Wielkiej Brytanii funkcjonuje na bardzo podobnych zasadach jak w Polsce. Jej stawki są jednak nieco wyższe. Co ciekawe, brytyjski rząd pozwala nawet na zwrot kosztów za podróże rowerem (oczywiście w celach służbowych).
Poniżej przedstawiamy obowiązujące maksymalne stawki jakie firma może zwrócić pracownikowi za każdą milę przejechaną w celach służbowych.
Powyżej przedstawiliśmy maksymalne stawki, jakie firma może zwrócić pracownikowi za przejechaną milę. Warto zauważyć, że w przypadku podróży samochodem, stawka kilometrówki obniża się po przejechaniu 10 000 mil w danym roku podatkowym.
Oczywiście, wraz z nadejściem nowego roku podatkowego, mile naliczane są od nowa.
Stawki milówki w przeliczeniu na kilometrówkę
Zakładamy kurs funta: 1 GBP = 5,20 zł
1 mila = 1,609 km
W przypadku podróży samochodem
Pierwsze 10 000 mil: 1 km = 1,45 zł
Każda kolejna mila: 1 km = 0,81 zł
W przypadku podróży motocyklem
1 km = 0,77 zł
W przypadku podróży rowerem
1 km = 0,65 zł
Ile możesz zaoszczędzić w rzeczywistości?
Przyjrzyjmy się teraz wykorzystaniu kilometrówki na konkretnych przykładach osób prowadzących spółki LTD w UK.
Na początek, spójrzmy na sytuację copywritera, który jest jedynym dyrektorem we własnej spółce LTD, której roczny dochód to 70 000 zł. W celach służbowych przejeżdża on rocznie 5 000 kilometrów.
Jak obliczyliśmy powyższe koszty?
Łączny dochód copywritera to 70 000 zł. Od tej kwoty odjęliśmy 7 271 złotych wypłacone w formie milówki/kilometrówki bezpośrednio na konto dyrektora.
Pozostałe 62 729 złotych zostanie wypłacone za pomocą pensji dyrektorskich w następujący sposób:
41 912 złotych (8 060 funtów) bez podatku i składek na ubezpieczenie,
15 288 złotych (2 940 funtów), od których odprowadzone zostaną jedynie składki na ubezpieczenie Employer’s oraz Employee’s Contributions, łącznie 25,8%, ponieważ jest to część pensji wciąż poniżej kwoty wolnej od podatku dochodowego w UK (czyli 11 000 GBP),
5 528 złotych (1 063 funtów) wypłacone w formie dywidendy (opodatkowanej od nowego roku podatkowego na 34,4%),
Łącznie od takich przychodów zapłacone zostanie 5 845,80 PLN podatku, czyli pozostanie 64 154,20 PLN.
Jako kolejny przykład weźmy programistę prowadzącego spółkę LTD wraz ze wspólnikiem. Obaj są w niej zatrudnieni jako dyrektorzy. Roczny dochód spółki wynosi 180 000 zł. W celach służbowych podróżuje tylko jeden z dyrektorów, przejeżdżając rocznie 15 000 kilometrów.
Jak obliczyliśmy powyższe koszty?
Od przychodów spółki odliczyliśmy 21 814,79 PLN kilometrówki wypłacone bezpośrednio na konto dyrektora.
Reszta pieniędzy zostanie wypłacona w formie pensji dyrektorskich.
83 824 PLN (16 120 GBP) z tej kwoty będzie opodatkowane na 0%.
30 576 PLN (5 880 GBP) będzie opodatkowane na 12%, dzięki wykorzystaniu ulgi Employment Allowance, która zwalnia firmy zatrudniające więcej niż jednego pracownika z płacenia pierwszych 3 000 GBP składek Employer’s Contributions.
Pozostałe 43 785,21 PLN będzie opodatkowane stawką 32%, czyli sumą podatku dochodowego w UK oraz składki Employee’s Contribution. Jeżeli firma zatrudnia więcej niż jednego dyrektora lub dodatkowych pracowników, najbardziej opłacalne przy takich dochodach jest wypłacanie pieniędzy w formie pensji dyrektorskich, ze względu na wykorzystanie ulgi Employment Allowance.
Łącznie od takich przychodów zapłacone zostanie 17 681 zł podatku, co oznacza, że pozostanie 162 319 złotych.
Więcej o kilometrówce w UK
Stawki kilometrówki, na przykład w przypadku podróży samochodem, zmieniają się w zależności od tego czy podróżujesz w pojedynkę, czy też z innymi pracownikami danej firmy (lub dyrektorami w Twojej spółce). Jeśli podróżujesz z innymi pracownikami, możesz odliczyć dodatkowo 0,05 GBP.
Firma może, ale nie musi, wypłacać pracownikom maksymalną stawkę kilometrówki określonej przez HMRC. Jeśli firma zdecyduje się na wypłacenie kwoty mniejszej niż przewiduje to brytyjski urząd, pracownik może zgłosić się do HMRC o zwrot podatku do sumy wyliczonej przy pomocy kilometrówki.
Z drugiej strony, firma może zdecydować się na wypłacenie kwoty przewyższającej kwotę ustaloną przez HMRC, jeśli np. koszty eksploatacji samochodu pracownika są wyższe niż przewidywane przez urząd. W tej sytuacji, firma musi zgłosić się do urzędu o zwiększenie ulgi, a jej przypadek zostanie rozpatrzony indywidualnie.
Jak dokumentować milówkę/kilometrówkę w spółce LTD?
Naszym klientom udostępniamy specjalny arkusz, w którym wystarczy wpisać datę i cel podróży oraz liczbę przejechanych kilometrów. Jest to wygodny sposób na dokumentowanie podróży służbowych. Jak wygląda taki arkusz? Oto on:
Jeśli masz jeszcze jakiekolwiek pytania, zastanawiasz się jak zastosować kilometrówkę w swoim przypadku bądź planujesz przeniesienie biznesu do UK, by cieszyć się tą oraz wieloma innymi korzyściami związanymi z prowadzeniem firmy na wyspach, napisz do nas lub umów się na bezpłatną konsultację.