add_filter( 'wpforms_frontend_missing_assets_error_js_disable', '__return_true');

Koszty uzyskania przychodu w spółce LTD

Co można uznać za koszty uzyskania przychodu w spółce LTD? Prowadzenie własnej spółki LTD wiąże się z wieloma kosztami, a część z nich będzie ponoszona przez Ciebie jeszcze zanim obsłużysz pierwszego klienta. Warto żebyś wiedział, które z nich mogą zostać potraktowane jako koszty uzyskania przychodu, obniżając tym samym zobowiązania podatkowe Twojego przedsiębiorstwa. Typowe koszty uzyskania przychodu […]

Ten tekst przeczytasz w 3 minuty. Chciałbyś poruszyć ten lub inny temat z jednym z naszych ekspertów? Umów się na bezpłatną konsultację lub napisz do nas!

Co można uznać za koszty uzyskania przychodu w spółce LTD?

Prowadzenie własnej spółki LTD wiąże się z wieloma kosztami, a część z nich będzie ponoszona przez Ciebie jeszcze zanim obsłużysz pierwszego klienta. Warto żebyś wiedział, które z nich mogą zostać potraktowane jako koszty uzyskania przychodu, obniżając tym samym zobowiązania podatkowe Twojego przedsiębiorstwa. Typowe koszty uzyskania przychodu mogą obejmować:

  • zakupy produktów/półproduktów,
  • ubezpieczenie,
  • koszty podróży,
  • telefon komórkowy,
  • koszty reklamy,
  • opłaty za usługi poligraficzne,
  • wyposażenie, sprzęt biurowy,
  • sprzęt komputerowy i oprogramowanie.

W zależności od charakteru prowadzonej działalności, koszty te mogą się od siebie różnić. W dalszej części artykułu skupimy się na najbardziej problematycznych z nich.

Koszty podróży i kilometrówka

Mile, diety i koszty podróży są bardzo kontrowersyjnym tematem w przypadku prowadzenia każdego rodzaju działalności. Niepodważalnym wymogiem pozwalającym na zakwalifikowanie kosztów z nimi związanych do kosztów uzyskania przychodu jest fakt, że wszystkie wydatki, które chcemy „wrzucić w koszty”, muszą być całkowicie i wyłącznie związane z prowadzoną działalnością. Zarówno będąc dyrektorem, jak i pracownikiem w spółce LTD, nie możesz odliczać żadnych kosztów związanych z Twoim standardowym dojazdem z domu do pracy.

Natomiast wszystkie inne podróże są traktowane jako koszty uzyskania przychodu tylko wówczas, gdy całkowicie i wyłącznie dotyczą spraw spółki. Do kosztów uzyskania przychodu możesz wliczać wydatki za paliwo lub przebieg kilometrów, a ponadto opłaty za korzystanie z innych środków transportu takich jak: taksówki, samoloty, autobusy, pociągi. Nie możesz natomiast uwzględnić w kosztach mandatów za przekroczenie prędkości, czy też za jakiekolwiek inne przewinienie drogowe. W tym artykule szerzej omówiliśmy zagadnienie kilometrówki w UK.

Analizując koszty podróży nie sposób zapomnieć o wydatkach związanych z noclegiem i pożywieniem. Dane opłaty zostaną zakwalifikowane jako koszty uzyskania przychodu jedynie, gdy są częścią niezbędnego podróżowania podczas pracy. Warto tu również dodać, że alkohol nigdy nie zostaje wliczony w koszty, chyba, że jest dodatkiem do posiłku – wówczas jego ilość musi być ściśle określona.

Telefon komórkowy w spółce LTD

HMRC pozwala spółkom LTD (zarówno dyrektorom jak i pracownikom) używać jednego telefonu, który może być wykorzystywany zarówno do celów osobistych, jak i biznesowych. Jednakże, aby móc wliczać w koszty uzyskania przychodu 100% kosztów związanych z telefonem, umowa z operatorem musi być zawarta ze spółką LTD.

Wynika to chociażby z faktu, że operatorzy telefonii komórkowych inaczej traktują osoby prywatne, a inaczej firmy. W sytuacji, gdy zarówno umowa, jak i telefon są zarejestrowane na spółkę, 100% kosztów z nim związanych może zostać uwzględnionych jako koszty uzyskania przychodu. W innym przypadku (tzn. kiedy umowa jest zarejestrowana na dyrektora lub pracownika spółki LTD) tylko pewien procent kosztów można zaliczyć do kosztów uzyskania przychodu. Musimy więc określić w ilu procentach telefon służy nam do celów biznesowych, a w ilu do celów prywatnych.

Koszty zakupu wyposażenia oraz naprawy

Możesz starać się o uzyskanie ulgi podatkowej w związku z kosztami uzyskania przychodu, które pojawiają się w momencie zakupu sprzętu i wyposażenia niezbędnego dla funkcjonowania Twojego przedsiębiorstwa. Ponadto, w przypadku zepsucia narzędzi, bez których wykonywanie pracy staje się niemożliwe, koszty związane z ich naprawą również mogą zostać zakwalifikowane do kosztów uzyskania przychodu. Tak samo wygląda kwestia czyszczenia odzieży ochronnej. Konieczne jest jednak przedstawienie paragonów za zakupy bądź usługi, w celu indywidualnego rozpatrzenia przez HMRC.

Koszty, które nie są kosztami uzyskania przychodu

Bardzo często zdarzają się sytuacje, że dyrektorzy spółek LTD, będąc nieświadomymi wymogów stawianych przez HMRC, chcą zaliczyć do kosztów uzyskania przychodu dość absurdalne wydatki. W związku z tym warto, żebyś pamiętał, że wielu opłat nie będziesz w stanie zaliczyć do takich kosztów.

Przykładowo, koszty związane z wynajmowanym przez Ciebie prywatnie mieszkaniem, wakacjami spędzonymi za granicą, zakupem luksusowych prezentów dla „pracowników”, których nie zatrudniasz, rachunki bukmacherskie itp., nigdy nie zostaną uznane przez HMRC za związane z uzyskaniem przychodu.

Koszty uzyskania przychodu w spółce LTD a brak oddziału w Polsce

Nasi klienci bardzo często pytają, jak przedstawia się zagadnienie kosztów uzyskania przychodu w spółce LTD bez oddziału na terenie Polski. W przypadku takich spółek zdecydowanie odradzamy zaliczanie do kosztów wszelkich wydatków, wskazujących na posiadanie “zakładu” w rozumieniu Konwencji o unikaniu podwójnego opodatkowania. Podejrzenia wzbudzić mogą nieruchomości na terenie Polski, czy też wydatki takie jak: stoły, krzesła, łóżka, dywany, tapety (ścienne), szafy itp. Tego rodzaju wydatki powinieneś pokrywać z własnej kieszeni. Ponieważ Twoja spółka nie posiada fizycznej obecności w Polsce, nie posiada tu biura, które mogłaby wyposażyć w wymienione meble.

Na istnienie “zakładu” mogłoby wskazywać również opłacanie abonamentu za firmowy numer telefonu zarejestrowany w Polsce, czy też leasingu za samochód. Jak sam widzisz, wydatki, które mogą budzić wątpliwości co do istnienia stałej, fizycznej placówki spółki LTD na terenie Polski, lepiej pokrywać z własnej kieszeni (choćby przy pomocy wypłaconej ze spółki pensji dyrektorskiej).

Zastanawiasz się czy konkretny wydatek możesz uznać jako koszt uzyskania przychodu w swojej firmie? Napisz do nas lub umów się na bezpłatną konsultację.

4.6/5 - (26 votes)
Corporation Tax w 2023 roku – zmiany

Corporation Tax w 2023 roku – zmiany

Wraz z początkiem kwietnia zmieniła się główna stawka podatku Corporation Tax. Nie obowiązuje już niezależna od dochodów stawka liniowa wynosząca...
Read More
Inland Border Facility – Punkt Odprawy Śródlądowej

Inland Border Facility – Punkt Odprawy Śródlądowej

Niniejszy artykuł został poświęcony tematowi Inland Border Facility. Dowiesz się z niego kiedy trzeba stawić się w Inland Border Facility,...
Read More
Jak obliczyć cło? Jak zapłacić cło do Wielkiej Brytanii?

Jak obliczyć cło? Jak zapłacić cło do Wielkiej Brytanii?

Wartość i rodzaj importowanych towarów determinują wysokość cła importowego. Stawki cła w Wielkiej Brytanii obecnie wahają się w przedziale od...
Read More
Przepisy celne w UK

Przepisy celne w UK

Choć oficjalnie UK opuściła UE 01.01.2021 r., to zmiany w dotychczasowych zasadach regulujących wymianę handlową zachodziły i zachodzą etapami, stąd...
Read More
Dowód pochodzenia

Dowód pochodzenia

Dowód pochodzenia jest niezbędny do prawidłowego rozpoznania stawki cła właściwej dla przewożonego towaru. Istotnym czynnikiem wpływającym na tę stawkę jest...
Read More
Pochodzenie towarów

Pochodzenie towarów

Na potrzeby nakładania ceł importowych stosowane jest m.in. kryterium kraju pochodzenia sprowadzanego towaru. Kraj, z którego towary są pierwotnie wywożone,...
Read More
Zwolnienie z cła

Zwolnienie z cła

Cło jest opłatą nakładaną na towary podczas ich importu lub eksportu dokonywanego przez granice celne państwa. Rząd wykorzystuje cło przede...
Read More
Kody towarowe

Kody towarowe

Wielka Brytania opuściła Unię Europejską z końcem 2020 roku, dlatego obecnie przewóz towarów z i do UK obarczony jest obowiązkiem...
Read More
Cło Wielka Brytania

Cło Wielka Brytania

Unia Europejska, której jedną z reguł działania jest unia celna, gwarantowała swobodny przepływ towarów między krajami członkowskimi. To dlatego sprzedając...
Read More
MTD dla spółek zarejestrowanych do VAT UK

MTD dla spółek zarejestrowanych do VAT UK

Od kilku lat można zauważyć śmiałe działania brytyjskiego urzędu skarbowego podejmowane w kierunku osiągnięcia pełnej cyfryzacji administracji podatkowej. Jak podaje...
Read More
VAT a usługi związane z gruntem

VAT a usługi związane z gruntem

Dotychczas na naszym blogu poruszaliśmy obowiązki rejestracji i rozliczania VAT w Wielkiej Brytanii z perspektywy szeroko pojętego e-commerce, świadczenia usług...
Read More
Stawki VAT w Wielkiej Brytanii

Stawki VAT w Wielkiej Brytanii

Dla sprzedawców wchodzących na rynek brytyjski istotną kwestią jest ustalenie, ile wynosi podatek VAT od towarów i usług, które sprzedają....
Read More
VAT – podstawowe problemy Wielka Brytania

VAT – podstawowe problemy Wielka Brytania

Sprzedaż swoich usług czy towarów do Wielkiej Brytanii często wiąże się z koniecznością dokonania rejestracji firmy do VAT UK oraz...
Read More
Wielka Brytania – wszystko o podatku VAT

Wielka Brytania – wszystko o podatku VAT

Na naszym blogu kwestię rejestracji do VAT w Wielkiej Brytanii omawialiśmy wielokrotnie. Staraliśmy się przybliżyć jak najwięcej aspektów, które będą...
Read More
Księgowość Amazon – spółka z o.o. | JDG | LTD

Księgowość Amazon – spółka z o.o. | JDG | LTD

Amazon, to platforma sprzedażowa, której nikomu nie trzeba przedstawiać. W 2019 roku tuż przed pandemią, która w przypadku sektora e-commerce...
Read More
Spedycja Wielka Brytania – rozliczenie VAT

Spedycja Wielka Brytania – rozliczenie VAT

W naszym ostatnim artykule "Usługi transportowe do Wielkiej Brytanii – VAT 2021" poruszyliśmy zagadnienie świadczenia usług transportu towarowego w Wielkiej...
Read More
Usługi transportowe do Wielkiej Brytanii

Usługi transportowe do Wielkiej Brytanii

Wyjście Wielkiej Brytanii z Unii Europejskiej spowodowało wiele zmian w sposobie rozliczania niektórych transakcji, w tym usług transportowych. UK stała...
Read More
GVMS – rejestracja | GMR | EORI GB | Government Gateway

GVMS – rejestracja | GMR | EORI GB | Government Gateway

Od 1 stycznia 2022 roku rozpoczęła się pełna kontrola nad importem z UE do UK. W związku z tym wraz...
Read More
Spółka LTD a sprzedaż na Amazon | Polska księgowość w UK

Spółka LTD a sprzedaż na Amazon | Polska księgowość w UK

Amazon stał się jedną z największych platform sprzedażowych na świecie, dając tym samym możliwość dotarcia do rynków wcześniej dla wielu...
Read More
Sprzedaż usług cyfrowych do UK 2021 | Rozliczanie VAT w UK

Sprzedaż usług cyfrowych do UK 2021 | Rozliczanie VAT w UK

Ten artykuł powstał z myślą o wszystkich przedsiębiorcach, którzy już wprowadzili lub dopiero planują wprowadzenie swoich produktów cyfrowych na rynek...
Read More
{"slide_show":3,"slide_scroll":1,"dots":"true","arrows":"true","autoplay":"true","autoplay_interval":3000,"speed":600,"loop":"true","design":"design-1"}

Śledzimy publikowane zmiany i wytyczne, co pozwala świadczyć usługi wysokiej jakości. Nasza oferta jest stale rozszerzana, tak by była dopasowana do zmieniających się wymogów. Przeprowadzimy Cię przez procesy, konieczne aby współpraca z brytyjskimi podmiotami przebiegała zgodnie z prawem.

Napisz do nas aby dowiedzieć się więcej

Pole obowiązkowe
Pole obowiązkowe
Pole obowiązkowe

Zadzwoń
PL: 12 210 08 78 (pon-pt 9-18)
GB: +44 1613 543 740 (pon-pt 9-18)

Wyślij E-mail
Formularz kontaktowy

Znajdź nas pod adresem
Office 46B, 182-184 High Street North, Londyn E6 2JA

Sprawdź opinie w google

Polityka Prywatności i Plików Cookies Ta strona korzysta z plików cookies. Korzystając z tej strony akceptujesz używanie cookies, zgodnie z Twoimi ustawieniami przeglądarki internetowej.
Zgoda