Co to jest umowa o dzieło?
Umowa o dzieło to umowa cywilnoprawna, regulowana Kodeksem cywilnym, a nie Kodeksem pracy.
Jej istotą jest osiągnięcie konkretnego rezultatu przez wykonawcę. Przykłady dzieł obejmują wykonanie projektu graficznego, napisanie oprogramowania czy przygotowanie raportu.
Umowa ta może zostać zawarta również z zagranicznym podmiotem, może być spisana w dowolnym języku oraz w dowolnej formie – ustnie, pisemnie lub przez e-mail.
Warto zauważyć, że wykonawca nie musi osobiście realizować zadania; liczy się jedynie dostarczenie określonego rezultatu.
Podatek od umowy o dzieło
Umowa o dzieło nie wymaga odprowadzenia składek na ubezpieczenie społeczne ani zdrowotne. Jedynym obowiązkiem jest zapłata podatku dochodowego.
W przypadku umowy zawartej z polskim podmiotem podatek dochodowy jest zazwyczaj odprowadzany przez zamawiającego. Jeśli jednak umowa jest zawarta z zagraniczną firmą, na przykład spółką LTD, obowiązek ten spoczywa na wykonawcy. Wysokość podatku pozostaje niezmienna – standardowa stawka wynosi 17%.
Koszty uzyskania przychodu w umowie o dzieło
Koszty uzyskania przychodu mogą być uwzględnione, jeśli praca nad dziełem została wykonana samodzielnie przez wykonawcę. W zależności od charakteru dzieła, koszty te mogą znacznie obniżyć kwotę podatku.
Dla prac objętych przekazaniem praw autorskich (np. w przypadku twórców oprogramowania czy artystów), można odliczyć 50% przychodu jako koszty uzyskania przychodu, do kwoty 85 528 zł rocznie. W innych przypadkach odliczenie wynosi zazwyczaj 20%.Katalog osób uprawnionych do 50% autorskich kosztów uzyskania przychodu możesz znaleźć w art. 22 ust. 9 pkt 1-3 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.
W tej sytuacji podatek odprowadzany jest od kwoty pomniejszonej o koszty uzyskania przychodu. Dla przykładu przyjmijmy 1 000 zł jako wynagrodzenie ustalone w umowie:
- z przekazaniem praw autorskich:
50% * 1 000 zł = 500 zł
podatek = 17% * 500 = 85 zł - bez przekazania praw autorskich:
20% * 1 000 zł = 200 zł
podatek = 17% * 800 = 136 zł
Podatek dochodowy od umowy o dzieło należy zapłacić do 20. dnia miesiąca następującego po miesiącu otrzymania wynagrodzenia.
Jak zawrzeć umowę o dzieło ze spółką LTD?
Zawarcie umowy o dzieło ze spółką LTD nie różni się znacząco od umowy z polską firmą. Różnica polega głównie na obowiązkach podatkowych, które spoczywają na wykonawcy. Umowa może być sporządzona w dowolnym języku i zawarta w dowolnej formie (pisemnej, ustnej, mailowej).
Warto zwrócić uwagę na limit wynagrodzenia wynoszący 758 GBP miesięcznie. Jest to kwota, która w Wielkiej Brytanii jest wolna od podatku i składek na ubezpieczenie. Jeśli wykonawca regularnie współpracuje ze spółką LTD i przekracza tę kwotę, brytyjskie urzędy mogą uznać to za stałe zatrudnienie, co może prowadzić do komplikacji podatkowych.
Podsumowanie
Umowa o dzieło jest elastyczną formą współpracy, która umożliwia realizację projektów o różnym charakterze. W przypadku współpracy ze spółką LTD istotne jest zrozumienie obowiązków podatkowych i związanych z nimi regulacji. Aby uniknąć komplikacji, warto skonsultować się z ekspertem, który doradzi w konkretnym przypadku.
Masz jeszcze jakiekolwiek pytania? Zastanawiasz się nad tym jak podejść do konkretnego przypadku zatrudnienia, czy świadczenia usług na rzecz spółki LTD? Napisz do nas lub umów się na bezpłatną konsultację.