Pożyczka dyrektorska w UK – Director’s Loan w spółce LTD

Pożyczka dyrektorska, czyli Director’s Loan, to wszystkie pieniądze wypłacone z firmy na konto dyrektora, które nie są wynagrodzeniem, dywidendą, zwrotem kosztów ani zwrotem pieniędzy, które dyrektor pożyczył lub wpłacił na konto firmy. Jak sama nazwa wskazuje, musi ona oczywiście zostać zwrócona.

Ten tekst przeczytasz w 3 minuty. Chciałbyś poruszyć ten lub inny temat z jednym z naszych ekspertów? Umów się na bezpłatną konsultację lub napisz do nas!

W przeszłości opisaliśmy już trzy sposoby na wypłacenie pieniędzy ze spółki LTD:

Przyszedł czas na czwarty z nich – pożyczkę dyrektorską.

Jak wygląda pożyczka dyrektorska w praktyce?

Nie będziesz musiał odprowadzić podatku ani składek na ubezpieczenie jeśli udzielasz pożyczek:

  • o łącznej wartości dla pracownika nie przekraczającej 10 000 GBP w skali roku.
  • dla pracownika na określony i nie ulegający zmianie okres,
  • oprocentowanych stawką równą lub wyższą od oficjalnej stawki opublikowanej przez HMRC na dany rok podatkowy,
  • na konto pożyczkowe dyrektora.

Wyżej wspomniane konto pożyczkowe dyrektora może być zwykłym kontem bankowym, a nawet dokumentem księgowym potwierdzającym udzielone pożyczki oraz ich historię i rodzaj – czy była to pożyczka na konto dyrektora z konta firmowego, czy odwrotnie. Na przykład:

  • dyrektor pożycza pieniądze z firmy w wysokości przekraczającej kwotę, którą on sam wpłacił dotychczas na konto firmy. Konto pożyczkowe będzie wykazywało debet, dopóki nie zostanie on spłacony przez dyrektora.
  • firma pożycza pieniądze od dyrektora – stan konta dyrektora będzie dodatni, do momentu gdy firma zwróci mu pożyczone pieniądze.

Są jeszcze inne sytuacje, w których firma może udzielić pożyczki. W tym artykule ograniczamy się jednak do pożyczek dyrektorskich – nie komercyjnych lub między członkami rodziny, czy przyjaciółmi.

Dodatkowo, jeśli zamierzasz pokrywać np. podróże służbowe, czy inne wydatki ze swojego osobistego konta, a nie konta firmy, powinieneś pamiętać o tym, by dokładnie dokumentować swoje podróże.

Zdarza się, że kiedy HMRC nie widzi wystarczających dowodów dla kwalifikacji wydatków jako podróży służbowej, może uznać je za pożyczkę dyrektorską. Nie powinno to jednak mieć miejsca jeśli działasz zgodnie z sugestiami zawartymi w naszych artykułach o delegacjach i kilometrówce w UK.

Jak opodatkowana jest pożyczka dyrektorska?

W skrócie – tak długo, jak pożyczka nie przekracza 10 000 GBP w skali roku, nie odprowadza się od niej podatku dochodowego, składek na ubezpieczenie oraz odsetek (te są odliczane dopiero po przekroczeniu wcześniej wymienionej kwoty).

W bieżącym roku podatkowym (2024/2025) pożyczki dyrektorskie są oprocentowane stawką 2,25% w skali roku. Tutaj możesz zobaczyć historię oprocentowania pożyczek dyrektorskich w UK.

Jeśli łączna kwota pożyczek dla dyrektora przekroczyłaby 10 000 GBP rocznie, konieczne będzie opłacenie odsetek LUB podatku dochodowego oraz składek na ubezpieczenie od pożyczki.

W sytuacji, w której dyrektor nie spłaciłby pożyczki w terminie do 9 miesięcy i jednego dnia od zakończenia okresu rozliczeniowego, w którym otrzymał pożyczkę, na firmę zostanie nałożona kara w wysokości 33,75% od zaległej kwoty, która będzie doliczona do zapłaconego przez firmę Corporation Tax.

Dodatkowe oszczędności przy użyciu pożyczki dyrektorskiej

Jeśli Twoja firma dobrze prosperuje, a Ty sam, jako osoba fizyczna, potrzebujesz gotówki i rozważasz kredyt – dobrym rozwiązaniem będzie tutaj zaciągnięcie pożyczki dyrektorskiej z własnej firmy. Weźmy jako przykład dyrektora, który 1 maja 2023 roku pożycza od firmy 15 000 GBP i spłaca je 11 grudnia 2023 roku:

  • kwota pożyczki: 15 000 GBP,
  • oprocentowanie w danym roku podatkowym: 2,25%,
  • pożyczka została spłacona po 194 dniach,
  • kwota odsetek to 15 000 * (194/365*2,25%) = 179,38 GBP.

Łączny koszt pożyczki:

kwota odsetek: 179,38 GBP,

Jednak jeżeli nie spłaciłbyś odsetek to kwota wyliczona powyżej zostałaby określona jako “benefit in kind”, a od niej zostanie naliczony podatek dochodowy (20%) oraz składki na ubezpieczenie Class 1A (zakładamy, że łączne dochody dyrektora w danym roku nie przekroczyły 43 000 GBP).

Do urzędu musiałbyś odprowadzić:
– składki na ubezpieczenie Class 1A: 24,75 GBP,
– podatek dochodowy: 35,88 GBP,

Łączny koszt pożyczki:

ubezpieczenie+podatek: 60,63 GBP

Porównajmy powyższe koszty z kosztami pożyczki bankowej oprocentowanej na 10% w skali roku:

15 000 * (194/365*10%) = 797,26 GBP.

Jak widzisz, koszt pożyczki dyrektorskiej jest czterokrotnie niższy (lub nawet 13-krotnie) niż koszt tradycyjnej pożyczki bankowej.

Pożyczka dyrektorska może być korzystna w wielu przypadkach, jednak jest z nią związane wiele komplikacji, które mogą okazać się kosztowne. Jeśli zastanawiasz się nad wykorzystaniem tego rozwiązania w swojej firmie lub myślisz o przeniesieniu działalności do UK, napisz do nas, lub umów się na bezpłatną konsultację.

4.9/5 - (18 votes)
Zniesienie limitu składek ZUS – konsekwencje, rozwiązania

Zniesienie limitu składek ZUS – konsekwencje, rozwiązania

W dzisiejszym artykule przeanalizujemy potencjalne konsekwencje gospodarcze wynikające z ostatnio uchwalonej przez polski Sejm ustawy dotyczącej zniesienia górnego limitu składek...
Read More
Skąd tyle polskich firm w Anglii?

Skąd tyle polskich firm w Anglii?

"Na szczególną uwagę zasługuje rynek brytyjski, który cieszy się dużą popularnością wśród mieszkańców naszego kraju, czego dowodzą dane opublikowane przez...
Read More
Kto może założyć firmę w Anglii?

Kto może założyć firmę w Anglii?

Kim są i skąd pochodzą dyrektorzy brytyjskich spółek LTD? Kto może założyć firmę w Anglii?
Read More
Koszty delegacji pracownika lub dyrektora spółki LTD

Koszty delegacji pracownika lub dyrektora spółki LTD

Niewiele osób zdaje sobie z tego sprawę, ale koszty delegacji dyrektora bądź pracownika spółki LTD mogą zostać pokryte przez firmę.
Read More
Jak założyć spółkę LTD bez wyjazdu do UK?

Jak założyć spółkę LTD bez wyjazdu do UK?

Czy da się zarejestrować firmę w Anglii bez wyjazdu do Wielkiej Brytanii? Okazuje się, że tak i z tego artykułu...
Read More
Corporation Tax w 2023 roku – zmiany

Corporation Tax w 2023 roku – zmiany

Wraz z początkiem kwietnia zmieniła się główna stawka podatku Corporation Tax. Nie obowiązuje już niezależna od dochodów stawka liniowa wynosząca...
Read More
Inland Border Facility – Punkt Odprawy Śródlądowej

Inland Border Facility – Punkt Odprawy Śródlądowej

Niniejszy artykuł został poświęcony tematowi Inland Border Facility. Dowiesz się z niego kiedy trzeba stawić się w Inland Border Facility,...
Read More
Przepisy celne w UK

Przepisy celne w UK

Choć oficjalnie UK opuściła UE 01.01.2021 r., to zmiany w dotychczasowych zasadach regulujących wymianę handlową zachodziły i zachodzą etapami, stąd...
Read More
Dowód pochodzenia

Dowód pochodzenia

Dowód pochodzenia jest niezbędny do prawidłowego rozpoznania stawki cła właściwej dla przewożonego towaru. Istotnym czynnikiem wpływającym na tę stawkę jest...
Read More
Pochodzenie towarów

Pochodzenie towarów

Na potrzeby nakładania ceł importowych stosowane jest m.in. kryterium kraju pochodzenia sprowadzanego towaru. Kraj, z którego towary są pierwotnie wywożone,...
Read More
Zwolnienie z cła

Zwolnienie z cła

Cło jest opłatą nakładaną na towary podczas ich importu lub eksportu dokonywanego przez granice celne państwa. Rząd wykorzystuje cło przede...
Read More
Kody towarowe

Kody towarowe

Wielka Brytania opuściła Unię Europejską z końcem 2020 roku, dlatego obecnie przewóz towarów z i do UK obarczony jest obowiązkiem...
Read More
Cło Wielka Brytania

Cło Wielka Brytania

Unia Europejska, której jedną z reguł działania jest unia celna, gwarantowała swobodny przepływ towarów między krajami członkowskimi. To dlatego sprzedając...
Read More
MTD dla spółek zarejestrowanych do VAT UK

MTD dla spółek zarejestrowanych do VAT UK

Od kilku lat można zauważyć śmiałe działania brytyjskiego urzędu skarbowego podejmowane w kierunku osiągnięcia pełnej cyfryzacji administracji podatkowej. Jak podaje...
Read More
VAT a usługi związane z gruntem

VAT a usługi związane z gruntem

Dotychczas na naszym blogu poruszaliśmy obowiązki rejestracji i rozliczania VAT w Wielkiej Brytanii z perspektywy szeroko pojętego e-commerce, świadczenia usług...
Read More
Stawki VAT w Wielkiej Brytanii

Stawki VAT w Wielkiej Brytanii

Dla sprzedawców wchodzących na rynek brytyjski istotną kwestią jest ustalenie, ile wynosi podatek VAT od towarów i usług, które sprzedają....
Read More
VAT – podstawowe problemy Wielka Brytania

VAT – podstawowe problemy Wielka Brytania

Sprzedaż swoich usług czy towarów do Wielkiej Brytanii często wiąże się z koniecznością dokonania rejestracji firmy do VAT UK oraz...
Read More
Wielka Brytania – wszystko o podatku VAT

Wielka Brytania – wszystko o podatku VAT

Na naszym blogu kwestię rejestracji do VAT w Wielkiej Brytanii omawialiśmy wielokrotnie. Staraliśmy się przybliżyć jak najwięcej aspektów, które będą...
Read More
Księgowość Amazon – spółka z o.o. | JDG | LTD

Księgowość Amazon – spółka z o.o. | JDG | LTD

Amazon, to platforma sprzedażowa, której nikomu nie trzeba przedstawiać. W 2019 roku tuż przed pandemią, która w przypadku sektora e-commerce...
Read More
Spedycja Wielka Brytania – rozliczenie VAT

Spedycja Wielka Brytania – rozliczenie VAT

W naszym ostatnim artykule "Usługi transportowe do Wielkiej Brytanii – VAT 2021" poruszyliśmy zagadnienie świadczenia usług transportu towarowego w Wielkiej...
Read More
{"slide_show":3,"slide_scroll":1,"dots":"true","arrows":"true","autoplay":"true","autoplay_interval":3000,"speed":600,"loop":"true","design":"design-1"}

Śledzimy publikowane zmiany i wytyczne, co pozwala świadczyć usługi wysokiej jakości. Nasza oferta jest stale rozszerzana, tak by była dopasowana do zmieniających się wymogów. Przeprowadzimy Cię przez procesy, konieczne aby współpraca z brytyjskimi podmiotami przebiegała zgodnie z prawem.

Napisz do nas aby dowiedzieć się więcej

Pole obowiązkowe
Pole obowiązkowe
Pole obowiązkowe

Zadzwoń
PL: 12 210 08 78 (pon-pt 9-18)
GB: +44 1613 543 740 (pon-pt 9-18)

Wyślij E-mail
Formularz kontaktowy

Znajdź nas pod adresem
Office 46B, 182-184 High Street North, Londyn E6 2JA

Sprawdź opinie w google

Polityka Prywatności i Plików Cookies Ta strona korzysta z plików cookies. Korzystając z tej strony akceptujesz używanie cookies, zgodnie z Twoimi ustawieniami przeglądarki internetowej.
Zgoda