+48 12 210 08 78 info@sovaaccounting.pl

 

W tym artykule postaramy się opisać jakich czynności sugerujemy nie podejmować na terenie Polski, jeśli chcesz prowadzić swoją działalność jako spółka LTD bez komplikacji.

Prowadząc firmę ponosisz wydatki i jak pewnie wiesz, wiele z tych wydatków może być traktowane jako koszty uzyskania przychodu w spółce LTD. Jeśli jednak chciałbyś prowadzić spółkę LTD, w której kwalifikowanie niżej opisanych czynności jako koszt uzyskania przychodu będzie koniecznością, nie będziesz mógł prowadzić swojego biznesu w całości w Wielkiej Brytanii. Więcej na ten temat, dowiesz się czytając dalej.

Spółka LTD a Działalność w Polsce – czego nie należy robić?

 

Poniżej opiszemy w skrócie czynności, którymi spółka LTD nie powinna się zajmować oraz koszty, których na terenie Polski nie powinna pokrywać.

Wynajem nieruchomości w Polsce
Kupno samochodu w leasingu
Opłata abonamentu za telefon komórkowy
Zatrudnianie pracowników na umowę o pracę lub zlecenia
Kupno mebli i sprzętu biurowego
Płacenie kartą firmową za osobiste wydatki dyrektora

 

Wynajem nieruchomości w Polsce

 

Ze względu na Artykuł 5. Konwencji o unikaniu podwójnego opodatkowania, Twoja spółka LTD nie powinna posiadać w Polsce stałej, fizycznej placówki prowadzenia działalności – nie możesz wynająć na nią biura, warsztatu, czy wynajmować przez spółkę nieruchomości dla celów zarobkowych, ponieważ będzie to oznaczało, że Twoja firma posiada w Polsce zakład w rozumieniu Konwencji.

Wyjątkiem jest tutaj działalność pomocnicza, jak np. magazyn, choć i w tym przypadku sprawa jest nieco bardziej skomplikowana, ponieważ jeśli chcesz wysyłać produkty z magazynu w Polsce, będziesz musiał zarejestrować swoją spółkę do polskiego VATu.

 

Kupno samochodu w leasingu

 

Konwencja o unikaniu podwójnego opodatkowania nie wyklucza bezpośrednio możliwości, by spółka LTD posiadała samochód zarejestrowany na terenie Polski, lecz ze względu na dowolność interpretacji jaką owa Konwencja pozostawia, wszystkim klientom odradzamy taką czynność.

Niezależnie od tego, czy chodzi o leasing takiego samochodu na spółkę, kupno czy wniesienie go do spółki w ramach kapitału zakładowego – firma zarejestrowana w Anglii nie powinna posiadać w Polsce samochodu, jeśli nie chce wzbudzać podejrzeń co do swojej rezydencji podatkowej ze strony polskich urzędów.

Jeśli potrzebujesz korzystać z samochodu, motoru, czy nawet roweru do celów służbowych, zawsze możesz posłużyć się własnym pojazdem, a ze spółką rozliczyć się poprzez kilometrówkę.

 

Opłata abonamentu za telefon komórkowy

 

Podobnie jak z samochodem, lepiej będzie, jeśli koszt abonamentu za telefon komórkowy pokryjesz z własnej kieszeni, a nie z konta firmowego spółki.

Uwzględnienie takiego wydatku jako koszt uzyskania przychodu w firmie będzie wyglądało podejrzanie, szczególnie jeśli będziesz opłacał ten abonament jedynie na terenie Polski, a w Wielkiej Brytanii już nie.

 

Zatrudnianie pracowników na umowę o pracę lub zlecenia

 

W Wielkiej Brytanii nie istnieją umowy cywilnoprawne. Jedyną rozpoznawalną umową jest odpowiednik polskiej umowy o pracę.

Brytyjska spółka może teoretycznie podpisywać polskie umowy z pracownikami, lecz wyjątkowo w tym przypadku, potrzebujemy zastanowić się nad tym, jak taką umowę zinterpretuje brytyjski urząd skarbowy.

Umowa zlecenia z jego perspektywy będzie tym samym co umowa o pracę, a zatrudnianie pracowników na umowę o pracę w Wielkiej Brytanii wiąże się ze sporymi kosztami po stronie pracodawcy, które po przekroczeniu kwot wolnych często przewyższają nawet podatki płacone w Polsce!

Sugerujemy, aby spółki LTD, podpisywały z polskimi pracownikami jedynie Umowy o Dzieło, jeśli oczywiście rozliczenie B2B lub mianowanie pracownika na stanowisko dyrektora nie wchodzi w grę. Wynagrodzenie z tytułu Umowy o Dzieło podpisanej między spółką LTD a pracownikiem z Polski nie powinno przekraczać 702 GBP miesięcznie na wypadek, gdyby HMRC zdecydowało się potraktować nawet taką umowę jako umowę o pracę.

Od tej umowy, pracownik w Polsce odprowadzi odpowiedni podatek dochodowy, zaś spółka LTD, jako pracodawca, nie odprowadzi żadnych podatków ani składek na ubezpieczenie, ponieważ 702 GBP miesięcznie to właśnie próg wolny od składek na ubezpieczenie i podatku dochodowego w UK.

 

Kupno mebli i sprzętu biurowego

 

Artykuł 5. Konwencji wyraźnie wskazuje na to, że posiadanie biura w Polsce oznacza posiadanie zakładu na terenie Polski.

Zdarza się, że przedsiębiorcy prowadzący spółki LTD wynajmują biura w Polsce na siebie, czyli osoby fizyczne, ale już wyposażenie dla tych biur kupują przez spółkę LTD. Teoretycznie, wyposażenie biurowe można kupić w Polsce i przewieźć w dowolne miejsce, lecz w razie jakiejkolwiek kontroli, jeśli wraz z fakturami za kupno wyposażenia nie będziesz w stanie okazać faktur lub umów na transport sprzętu na teren Wielkiej Brytanii – dla urzędu oznacza to, że biuro posiadasz w Polsce.

 

Płacenie kartą firmową za osobiste wydatki dyrektora

 

Spółka LTD posiada własną, odrębną od jej udziałowców i dyrektorów, osobowość prawną. Dlatego też, spółka musi zarejestrować własne konto firmowe i nie może posługiwać się kontem osobistym dyrektora.

Działa to w obie strony, tak jak spółka nie może korzystać z konta dyrektora do celów biznesowych, tak dyrektor nie może korzystać z konta firmowego spółki do celów osobistych.

Wydatki na obiady (z klientem czy samodzielnie), ubrania (jeśli nie są to ubrania służbowe), części samochodowe lub rowerowe (jeśli pojazdy nie stanowią majątku spółki) czy wszelkiego rodzaju wydarzenia niezwiązane z działalnością firmy powinny być pokrywane przez dyrektora, nie spółkę.

Jeśli więc chcesz pokryć własny wydatek z konta firmowego spółki, musisz najpierw wypłacić z niej pieniądze przez pensję dyrektorską, pożyczkę lub dywidendę.

 

Jeśli musisz pokryć przez firmę któreś z powyższych kosztów, jakie są Twoje alternatywy?

 

W niektórych branżach wydatki i czynności opisane powyżej są nieodłączną częścią prowadzenia biznesu. Jeśli sam działasz w takiej branży, a mimo to chciałbyś zarządzać swoim biznesem z Wielkiej Brytanii, poniżej opiszemy dostępne dla Ciebie alternatywy.

 

Spółka LTD z oddziałem w Polsce

 

Jeśli chcesz pokrywać wszelkiego rodzaju koszty działalności na terenie Polski przez spółkę LTD, możesz zrobić dokładnie to, co sugeruje i przewiduje Konwencja, czyli zarejestrować dla swojej firmy w UK oddział w Polsce.

Będzie to oznaczało, że ze wszystkich dochodów osiągniętych na terenie Polski, będziesz musiał rozliczać się z polskim urzędem skarbowym. Oddział Twojej spółki będzie podlegał pod polską ustawę o rachunkowości, będzie musiał rozliczać się tutaj ze wszelkich umów i faktur oraz odprowadzać powstały podatek CIT w Polsce.

W praktyce, posiadanie oddziału na terenie Polski można przyrównać do posiadania w 100% podległej i powiązanej ze spółką LTD spółki z o.o. na terenie Polski.

Jeśli więc z perspektywy przedsiębiorcy posiadanie oddziału w Polsce wygląda niemal tak samo jak prowadzenie tutaj spółki z o.o., dlaczego nie zdecydować się od razu na rejestrację pełnej spółki z ograniczoną odpowiedzialnością na terenie RP? To właśnie chcielibyśmy Ci zaproponować jako drugą z możliwości.

 

Spółka LTD + Spółka z o.o. w Polsce

 

Z naszego doświadczenia, jak i z doświadczenia naszych klientów i zaprzyjaźnionych przedsiębiorców wynika, że prowadzenie równolegle dwóch przedsiębiorstw – polskiej spółki z o.o. i brytyjskiej spółki LTD jest znacznie wygodniejsze niż prowadzenie zagranicznej spółki z oddziałem w Polsce.

Na pierwszy rzut oka może się to wydawać dość zaskakujące, ale spróbuj spojrzeć na to rozwiązanie z nieco innej perspektywy.

Rozdzielność obu firm oznacza brak wspólnych zobowiązań – spółka z o.o., nawet w momencie bankructwa nie pociągnie za sobą powiązanej spółki LTD.

Działając na terenie Polski, spółka z o.o. będzie obsługiwać przede wszystkim polskich klientów, rozliczać się w polskim systemie, a co za tym idzie, nie będzie miała wpływu na komfort prowadzenia firmy w Wielkiej Brytanii. Podejście polskich i brytyjskich urzędów do przedsiębiorcy jest skrajnie różne, a w tym przypadku, jeden system nie będzie miał z drugim styczności.

Jak założyć spółkę z o.o.? Odpowiedź na to pytanie znajdziesz na blogu SOVA Księgowość.

 

Masz jakiekolwiek pytania na temat tego artykułu, zastanawiasz się, czy prowadzenie spółki LTD w Twoim przypadku będzie obarczone większym ryzykiem lub myślisz o założeniu równoległej spółki z o.o.? Skontaktuj się z nami lub umów na bezpłatną konsultację z jednym z naszych ekspertów – z chęcią pomożemy!

 

Umów się na bezpłatną konsultację

Spółka LTD a Działalność w Polsce
4.7 (93.71%) 35 votes